Taula de continguts:
Una empresa de responsabilitat limitada normalment no paga impostos. En comptes d'això, la companyia divideix els beneficis entre els propietaris, cadascun dels quals paga impostos sobre la seva part del producte com a ingressos personals. El formulari K-1 del propietari mostra els seus ingressos de LLC per a l'any, com ho fa un W-2 per a una posició assalariada.
LLCs i impostos
Els propietaris d’una LLC poden triar que l’IRS tracti l’empresa com a empresa, una associació o una empresa entitat desconsiderada:
- Com a associació, els beneficis es destinen entre els membres al final de cada any. Aquests beneficis són ingressos imposables. Els propietaris reben un K-1 que mostra la seva participació.
- Si els propietaris opten per tractar l'empresa com a empresa S, els propietaris reben un K-1.
- Com a corporació C, la pròpia LLC paga impostos sobre els seus ingressos.
- Un LLC d’una persona és tractat com a empresa propietària única: l’IRS no té en compte l’estructura de LLC al moment de l’impost.
El formulari K-1
El formulari K-1 de les LLC us explica la quantitat de beneficis o pèrdues que vau fer de la companyia durant aquest any. Enumera la vostra participació en els diferents tipus d’ingressos o pèrdues que la LLC podria haver rebut, com ara ingressos per negocis, ingressos per lloguer, dividends o drets d'autor. També enumera el percentatge d’ingressos, pèrdues i capital i l’estat del vostre percentatge compte de capital - l'import que heu invertit a la LLC, menys els diners que hàgiu retirat.
Divisió d’ingressos
Normalment, dividiu els ingressos de LLC per reflectir la vostra participació al negoci. Si, per exemple, proporcioneu el 40 per cent del capital, teniu dret al 40 per cent dels beneficis. Si la companyia està en vermell, podeu reclamar el 40% de la pèrdua.
També és possible fer assignacions especials que no reflecteixin la vostra inversió. Per exemple, si poseu el 60 per cent del diners en efectiu, però els vostres socis gestionen l'empresa, la vostra assignació pot ser inferior al 60 per cent per reflectir el seu patrimoni net. Això es pot convertir en un esquema fiscal, de manera que l’IRS analitza acuradament les assignacions especials.
Distribucions i impostos
El K-1 enumera les distribucions - recaptacions d’ingressos o del vostre compte de capital - que heu pres durant l’any fiscal. Aquestes distribucions no són les que s’imposen. Pagueu impostos sobre la vostra quota dels ingressos del LLC, tant si ho retreu com si el manteniu a l'empresa.
Utilitzant el K-1
Les instruccions K-1 de l'IRS us ajuden a transferir la informació del K-1 a la vostra devolució personal. Els ingressos comercials periòdics de la LLC, per exemple, corresponen al formulari fiscal del calendari E.Els ingressos per inversió van directament al formulari 1040.