Qui ha de presentar un formulari 706 de l'IRS?

El formulari de servei d'ingressos interns 706 és la declaració de l'impost sobre la "Propietat nord-americana (i la transferència de generació-salt)". Aquest formulari és presentat per un executor o patró en nom de les finques dels difunts de l'any en què van morir i en períodes futurs fins que el valor de la propietat ha estat distribuït.

El valor d'una propietat necessària per presentar el formulari 706 canvia cada any.

General

El formulari 706 pot ser una forma llarga i complicada. Tot i que pot ser costós, molts patrons prefereixen que el formulari 706 sigui presentat per preparadors d'impostos professionals especialitzats en declaracions d'impostos. Afortunadament, l'IRS requereix que només les finques del valor alt hagin de presentar el formulari 706. En general, només les finques subjectes a l'impost sobre la propietat hauran de presentar el formulari 706. Com a conseqüència de la legislació recent, el valor de les finques subjectes a l'impost sobre la propietat ha variat significativament en els darrers anys.

Limitacions d’impostos immobiliaris de 2009 i 2010

El 2009, només es necessitaven propietats amb un valor de la propietat bruta més regals imposables històrics per part del difunt per sobre de 3.500.000 dòlars per presentar el formulari 706. No es va requerir la transmissió d’estats amb valors agregats més baixos i regals imposables històrics per part del difunt. El 2010, com es va permetre a la Llei de reconciliació per a la reconciliació econòmica i l'ajut fiscal, el 2001 (part de la reducció d'impostos de Bush), es va eliminar l'impost sobre béns immobles. Com a resultat, no s’exigeixen els decadents de les finques del 2010 per presentar el formulari 706.

Limitacions d’impostos immobiliaris de 2011 i 2012

Al desembre del 2010, el Congrés va aprovar una legislació que atorgava un import de 5 milions de dòlars per exempció d’impostos sobre béns immobles. Com a resultat d’aquesta legislació, el 2011 només s’haurà d’obtenir la propietat on l’import del valor brut dels immobles més regals imposables històrics per part del difunt superi els 5.000.000 de dòlars per presentar el formulari 706 amb l’IRS. Aquesta limitació només s'aplica al 2011 i la limitació per al 2012 és de 5,12 milions de dòlars. La limitació en períodes futurs és incerta.

Valoració de la propietat bruta

Quan es valora la propietat d'un difunt per determinar si s'ha de presentar el formulari 706, l'IRS requereix que els fideïcomissaris incloguin el valor de totes les propietats, inclosos els interessos parcials, en el moment de la mort. A més, la majoria de les rendes i les assegurances de vida a cobrar en el moment de la mort del difunt també s'han d'afegir al total.

Finalment, el valor de la propietat ha d’incloure tots els regals imposables fets després del 31 de desembre de 1976. S'hauria presentat una declaració d’impostos sobre aquests regals.