Taula de continguts:
- Quina és la distribució mínima requerida?
- Com es calcula l’RMD?
- Quina taula s'ha d'utilitzar?
- Herències heretades
- Renunciar a la distribució mínima
- Distribucions benèfiques qualificades
- Quins formularis fiscals s'han de presentar?
Com que les contribucions als comptes de jubilació individuals tradicionals són deduïbles d’impostos, l’IRS té requisits especials pel que fa a distribucions obligatòries, assegurant que tothom paga l’impost degut als diners que s’està incrementant durant molts anys. En l’any de complir els 70 1/2 anys, heu de fer una distribució imposable. La quantitat mínima requerida es calcula mitjançant taules actuarials basades en l’esperança de vida. L'incompliment de la distribució comporta sancions fiscals del 50 per cent de la quantitat no retirada.
Quina és la distribució mínima requerida?
La distribució mínima requerida és l’import que heu de retirar cada any, a partir de l’any en què complireu els 70 1/2. Podeu ajornar la vostra primera distribució a l’any següent, però cada distribució posterior s’ha de prendre el 31 de desembre per evitar la sanció del 50% sobre quantitats no distribuïdes.
El requisit mínim s’aplica a tots els comptes de l’IRA, ja sigui que s’hagi retirat o no per l'edat de 70 1/2. Altres plans de jubilació patrocinats per l’empresari us permeten renunciar al requisit si encara esteu treballant. No obstant això, una vegada que es retiri, ha de tenir la distribució mínima requerida de tots aquests plans.
El fiduciari del vostre IRA pot notificar-vos el requisit i pot calcular la distribució mínima per a vosaltres. Tanmateix, esteu personalment responsable de garantir que es realitzi la distribució, fins i tot si el vostre fiduciari no us informa.
Com es calcula l’RMD?
La quantitat que heu de prendre es basa en la vostra esperança de vida. La distribució mínima requerida es calcula dividint el saldo del compte de l’IRA el 31 de desembre de l’any anterior pel factor d’esperança de vida de la taula corresponent. L'IRS proporciona les taules necessàries a la publicació 590.
Si teniu més d’un IRA, heu de calcular l’import per separat per a cada compte. No obstant això, podeu retirar l’import d’un compte, en comptes d’obtenir diners de cadascun.
Exemple: no esteu casat i teniu 70 anys el 2011, any en què feu la primera distribució mínima requerida. El saldo del vostre IRA és de 50.000 dòlars. Amb la Taula III de la publicació 590, la vostra edat indica un període de distribució de 27,4 anys. El vostre RMD per al 2011 és de 1.825 dòlars (50.000 dòlars dividits per 27,4 anys).
Quina taula s'ha d'utilitzar?
La publicació IRS 590 conté tres taules d’esperança de vida. La taula II és per a un propietari matrimonial de l'IRA, el cònjuge és el beneficiari i té més de 10 anys més que el propietari. L'import de la distribució mínima requerida té en compte tant la vostra esperança de vida com la del vostre cònjuge, que requereix que tingueu una quantitat més petita ara per tal de deixar més temps per a la jubilació del vostre cònjuge.
Cerqueu la vostra edat a la columna esquerra i l’edat del vostre cònjuge al llarg de la part superior de la taula. La intersecció us proporciona el període de distribució. Dividiu el saldo del compte per aquest número per determinar la distribució mínima de l’any actual.
Utilitzeu la Taula III si no esteu soltera, o si el vostre cònjuge té menys de 10 anys més jove que vosaltres o no és el vostre beneficiari. Cerqueu la vostra edat a la columna esquerra i dividiu el saldo del compte pel període de distribució per determinar l’import que heu de retirar per a l’any en curs.
La taula I és per a les IRA heretades. La distribució es basa en l’edat del beneficiari i no en l’edat del propietari.
Herències heretades
La taula I correspon als beneficiaris d’un IRA quan el propietari original hagi mort. Si sou el cònjuge, podeu decidir prendre la distribució l'any següent a la mort del propietari, utilitzant la taula I i la vostra edat, o podeu decidir-vos convertir-vos en propietària de l'IRA. Si trieu aquest últim, no s’haureu de prendre cap distribució fins que arribeu als 70 1/2.
Si no sou el cònjuge del propietari, heu de fer la distribució mínima requerida durant l'any següent a la mort del propietari i utilitzar la vostra pròpia edat a la taula I per calcular l'import de la distribució.
Renunciar a la distribució mínima
Actualment no es pot renunciar al requisit de distribució mínima d’IRA. Podeu qualificar per a una renúncia a la sanció per no retirar fons si el dèficit es va deure a un error i no per evitar la distribució. Heu de fer esforços raonables per solucionar la situació, inclosa la presentació de documents addicionals amb l'IRS per explicar tant el dèficit com la manera com teniu intenció de prendre la distribució necessària.
Distribucions benèfiques qualificades
Podeu triar la vostra distribució mínima requerida en forma d’una contribució solidària feta directament pel patró del vostre IRA a una organització que pugui rebre contribucions deduïbles d’impostos. Això no us exempta de la retirada requerida, però com que podeu excloure fins a 100.000 dòlars en distribucions imposables per any sota la prestació de distribució de beneficis qualificats, podeu reduir la vostra base imposable.
La distribució solidària es notarà al vostre 1099-R. Només podeu utilitzar una distribució imposable per cobrir la distribució mínima requerida. Si qualsevol part de la distribució no és subjecta a tributació, pot no cobrir la distribució mínima de l'any i fer-vos elegible per a la penalització de la subpartida.
Quins formularis fiscals s'han de presentar?
Si realitzeu la distribució mínima requerida, no calgui cap documentació addicional. L’administrador del pla us enviarà un 1099-R al gener de l’any següent a la distribució. S’indicarà l’import de la base imposable. Aquesta xifra es troba al formulari 1040, línia 15b. Si teniu la vostra distribució com a distribució solidària qualificada, poseu aquesta quantitat al formulari 1040, línia 15a.
Si no heu aconseguit la distribució mínima requerida o necessiteu informar d’un dèficit, heu d’emplenar el formulari 5329. Aquest formulari calcularà la vostra penalització o us permetrà sol·licitar una renúncia.