Taula de continguts:
L’ús d’assegurances de vida com a evasió fiscal es va fer popular, però el Congrés el va acabar aprovant tres lleis. La primera va ser la TEFRA, Llei d'equitat fiscal i responsabilitat fiscal de 1982, que va establir unes directrius mínimes sobre la quantitat de pagament i la prestació de morts. La propera DEFRA, Llei de reducció del dèficit de 1984, va perfeccionar la legislació fiscal i va establir retirades imposables i no imposables dels contractes. Finalment, el TAMRA, la Llei d'ingressos tècnics i diversos de 1988, va establir les directrius per a la prima del primer any i els préstecs lliures d'impostos més tard durant la vida contractual.
Pas
Realitzeu la prova de set pagaments de la pòlissa mitjançant la prima que es mostra per a aquesta quantitat d’assegurança. La prova de set salaris compara la prima abonada a la pòlissa durant els set primers anys amb l'import pagat en una pòlissa de vida sencera pagada per set anys del mateix benefici per defunció. Com que la prova utilitza supòsits d'interès, de despeses i de mortalitat, no es tracta de la prima real del nivell net, i fins i tot una vida regular de set pagaments podria fallar en la prova, ja que la prima assumida utilitzada per a la prova podria ser menor.
Pas
Falla la prova de set salaris en qualsevol moment i la política es converteix en un contracte de dotació modificat per MEC. Una vegada que una pòlissa és un MEC, sempre és un MEC, fins i tot si l'empresa o el prenedor de la pòlissa fa correccions i ajustaments.
Pas
Utilitzeu les normes fiscals per a rendes anuals si la pòlissa és un MEC. Les normes fiscals de les rendes anuals són LIFO, la darrera en sortir. Això vol dir que l’últim en sempre és interès i creixement, de manera que tot allò que s’elimina s’apropa primer als interessos. Una penalització del 10 per cent s'aplica al creixement si la persona és menor de 59 1/2. Els préstecs polítics es fan imposables encara que els utilitzeu per pagar primes. Si utilitzeu la política per garantir un préstec bancari, també hi ha incidència de tributació. Fins i tot l'assignació d'una pòlissa es converteix en un incident imposable.
Pas
Perdre l’estat d’un "avi" si realitza un canvi important en la política. Qualsevol política adquirida abans del 21 de juny de 1988 està exempta de normes MEC, llevat que hi hagi canvis importants. Els canvis de material inclouen canvis en els beneficis de mort, canvis en la qualificació o fins i tot canviar de estat de fumador a no fumador. En aquest moment, la companyia asseguradora ha de tornar a provar el contracte patrimonial.
Pas
Torneu a provar el contracte quan feu algun canvi material. Una vegada més, els canvis de material poden ser tan senzills com canviar una qualificació o convertir l’assegurança en assegurances permanents. Un intercanvi de 1035 en una nova política podria provocar una nova prova.
Pas
Oblideu-vos de la prova si el canvi no és més que augmentar els pagaments per finançar els beneficis mínims de defunció, el cost de la vida, els augments a causa dels interessos aplicats o els dividends, els canvis a causa de les dificultats financeres de l’assegurador o l’addició d’un cavaller de cura a llarg termini.