Taula de continguts:
Una empresa informa del seu flux de caixa procedent de les activitats operatives, que són els diners que genera a partir de les seves operacions bàsiques, en el seu estat de flux de caixa. Els diners procedents de les activitats d'explotació són sovint una millor mesura del rendiment d'una empresa que els ingressos nets o els ingressos, ja que els ingressos nets es poden distorsionar per comptes de comptabilitat i articles no monetaris, com ara les despeses d'amortització. Podeu mesurar el flux de caixa procedent d’operacions utilitzant el mètode indirecte, que ajusta els ingressos nets d’una empresa per a articles que no siguin diners en efectiu, elements que no formin part de les seves operacions bàsiques i canvien alguns elements del balanç. Aquest ajust proporciona un resultat que mostra només els diners generats a partir de les seves operacions diàries.
Pas
Determineu l’import dels ingressos nets d’una empresa i les despeses d’amortització del compte de resultats més recent.
Pas
Determineu l’import dels guanys o pèrdues del compte de resultats. Aquests ítems no formen part de les operacions normals d’una empresa i s’han de retirar del benefici net. Els guanys i les pèrdues inclouen articles com el guany d’una venda d’equips i es llisten en una secció anomenada "guanys / pèrdues no operatives" o "altres ingressos / pèrdues".
Pas
Trobeu l’import de cada element en les seccions d’actius actuals i passius actuals del balanç més recent de l’empresa i del balanç del període comptable anterior. Els actius corrents inclouen elements com els comptes per cobrar i l’inventari, i els passius actuals inclouen elements com ara comptes per pagar i salaris.
Pas
Resteixi cada import del període anterior de l’import del període més recent per determinar la quantitat d’augment o disminució. Un resultat positiu és un augment i un resultat negatiu és una disminució. Per exemple, resteu $ 10.000 en comptes per cobrar en el període anterior de $ 12.000 en el període més recent. Això equival a un augment de 2.000 dòlars.
Pas
Afegiu les despeses d’amortització i restes de guanys del benefici net. Per exemple, afegiu 100.000 dòlars en despeses d’amortització i pèrdues de 50.000 $ i restes de 60.000 $ en ingressos nets de $ 700.000: $ 700.000 més $ 100.000 més $ 50.000 menys $ 60.000 equivalen a $ 790.000.
Pas
Rendiu del vostre resultat qualsevol augment d’actius corrents i afegiu qualsevol disminució dels actius corrents, excepte en efectiu. Per exemple, restringiu un increment d’inventari de 20.000 $ i afegiu una disminució de $ 50.000 en comptes per cobrar: 790.000 dòlars menys $ 20.000 més $ 50.000 equivalen a $ 820.000.
Pas
Afegiu al vostre resultat qualsevol augment del passiu corrent i resti qualsevol disminució dels passius actuals. Per exemple, afegiu un augment de 100.000 dòlars en comptes per pagar i resteu una disminució de salaris per pagar $ 10.000: $ 820.000 més $ 100.000 menys $ 10.000 equivalen a $ 910.000. Aquest és el flux de caixa total de les activitats d'explotació en el període comptable més recent.