Taula de continguts:
Un compte d’estalvi d’educació de Coverdell (ESA) permet als contribuents establir comptes de custòdia mitjançant fons post-impostos. Els dipositaris no paguen impostos sobre la renda mentre els seus comptes creixen o guanyen interessos, però poden pagar impostos sobre la renda quan es distribueixin. Els dipositaris no poden aportar més de 2.000 dòlars anuals a cap ESD individual de Coverdell. En general, el Servei d’Internament d’Entrenaments no fa impostos sobre les distribucions si s’utilitzen per a despeses d’educació qualificades. Els beneficiaris dels comptes Coverdell pagaran impostos sobre la renda si les seves distribucions superen les despeses anuals qualificades. Si sou el beneficiari d’una empresa Coverdell ESA, podeu trobar els vostres guanys anuals i la base de Coverdell revisant el vostre formulari 1099-Q. La vostra base és l’import total de les vostres contribucions de Coverdell menys l’import que retireu i que no és imposable.
Pas
Reviseu el vostre formulari IRS 1099-Q, els pagaments dels programes d’educació qualificada (a les seccions 529 i 530). El vostre banc està obligat legalment a proporcionar-vos una còpia del formulari abans del 31 de gener de l'any.
Pas
Quadre de revisió 3. El quadre 3 és la vostra base. La vostra base determinarà els vostres passius fiscals cada any.
Pas
Quadre de revisió 1. El quadre 1 reflecteix l'import total de les vostres distribucions brutes anuals de Coverdell ESA.
Pas
Calculeu els passius de l’impost sobre la renda. Pagaràs impostos sobre l’import total de les teves distribucions que superin les vostres despeses d’educació qualificades anualment.
Pas
Utilitzeu el full de treball IRS 7-3, Coverdell ESA - Distribucions i bases imposables. Podeu trobar aquest full de treball al final del capítol 7 a la publicació IRS 970 (2010), "Beneficis fiscals per a l'educació". L’ús del full de treball pot reduir les possibilitats d’errors matemàtics en el càlcul de la base o la diferència entre les vostres aportacions i les vostres despeses de matrícula.