Taula de continguts:
El formulari 3520 ajuda l'IRS a fer un seguiment del flux de diners entre els Estats Units i altres països. Les persones dels Estats Units que confien en un altre país, transfereixen diners a un fideïcomís estranger o que reben diners d’un fideïcomís estranger han de conèixer el formulari 3520 de l’IRS. Es tracta d’un retorn informatiu i no d’una declaració d’impostos perquè aquests esdeveniments no són Impostos. Com que aquest formulari té una longitud de sis pàgines i que s'utilitza per a tres tipus de transaccions molt diferents (i sovint complicades), també voldreu familiaritzar-vos amb el llibre d'instruccions IRS Form 3520.
Pas
Decidiu si heu d’enviar el formulari. El concedent o beneficiari d’una confiança estrangera ha de presentar el formulari 3520 en un termini de 90 dies després d’un fet notificable, inclosa la formació d’un fideïcomís estranger; la transferència de diners en efectiu o altres béns per part del atorgant a la confiança estrangera; la recepció de distribucions per part de beneficiaris nord-americans d'una confiança estrangera; la recepció per part de qualsevol resident nord-americà d'un llegat procedent d'una persona estrangera que excedeixi de 100.000 dòlars; la recepció de més d'un regal de 14.723 dòlars d’una persona estrangera, associació o empresa; o operacions de préstec entre un fideïcomís estranger i qualsevol beneficiari.
Pas
Marqueu el quadre apropiat a la part superior de la pàgina 1 del formulari. Aquest formulari s’utilitza de tres maneres bàsiques, de manera que certificareu que s’és una persona que va transferir diners a un fideïcomís, a un propietari d’una confiança estrangera o a algú que va rebre diners d’una confiança o corporació estrangera.
Pas
Empleneu la vostra informació personal a la primera pàgina. No només necessitareu el vostre nom, número de seguretat social i adreça, sinó també el nom i l'adreça de la confiança, informació sobre el nom i l'adreça de qualsevol agent nord-americà designat per la confiança i el nom, la data de la mort i relació de confiança de qualsevol resident nord-americà associat a una confiança estrangera que va morir.
Pas
Completeu la part I del formulari 3520 si heu transferit diners a una confiança estrangera. Haureu de certificar si heu transferit diners a la confiança a canvi de qualsevol obligació. Si és així, completareu l’Anunci A. Totes les transferències de valor de mercat just i gratuïtes requereixen que ompliu l’apartat B. Les transaccions que l’IRS consideri com a transaccions qualificades s’hauran d’informar a l’annex C. Les transaccions qualificades són acords per escrit, com ara préstecs, que compleixen els paràmetres específics detallats a la pàgina 3 del llibre d'instruccions del formulari 3520.
Pas
Adjunteu qualsevol document de préstec o venda inclòs en la transferència al formulari 3520. També heu d’adjuntar els resums aplicables d’acords, instruments de confiança, memòries o carta de desitjos, variacions posteriors als documents de confiança originals o estats financers de confiança.
Pas
Completeu la part II del formulari 3520 si heu creat una confiança estrangera. Necessitareu els noms, adreces i números d’identificació d’altres propietaris de fideïcomisos estrangers juntament amb el codi de país per als països on s’ha creat la confiança estrangera i les lleis que regeixen la confiança i la data de la confiança. Empleneu el valor brut de la part de la confiança estrangera que us pertany a la línia 23.
Pas
Completeu la part III de la confiança si heu rebut distribucions d’una confiança estrangera. Necessitareu la data de distribució, la descripció de la propietat, el valor de mercat just i els valors dels diners transferits a la confiança a canvi. Responeu les preguntes sobre l’obtenció de préstecs, obligacions qualificades i declaracions de beneficiaris de confiança estrangeres i de fideïcomissaris no-comercials. El formulari us indicarà si heu de completar la programació A, B o C segons les vostres respostes.
Pas
Completeu la part IV si heu rebut regals o llegats de persones estrangeres. Els regals de més de 100.000 dòlars s'han de detallar a la línia 54; Els regals d’empreses o associacions estrangeres haurien d’enumerar-se a la Línia 55. Tots els regals superiors a 14.723 dòlars d’un expatriat requeriran que ompli el formulari 708, Devolució d’impostos dels Regals i Llegats dels Expatriats.