Taula de continguts:
El Servei d’ingressos interns (IRS) té una àmplia autoritat per investigar les violacions dels requisits d’informació dels ingressos bruts del Codi d’Entrenament Intern (el "Codi"). El formulari 4789 és una de les eines utilitzades per l'IRS per evitar el blanqueig de diners i l'evasió fiscal, fent un seguiment de les transferències de grans quantitats de diners.
Informe de transacció de divises
El formulari 4789, l’Informe d’operacions sobre divises, va ser introduït per l’IRS el 1970 després de l’adopció de la Llei de secret financer. Es requereix que les institucions financeres, que no siguin els casinos, informin a l'IRS de qualsevol dipòsit en efectiu, retirada, canvi de moneda o qualsevol altre pagament o transferència que excedeixi els 10.000 dòlars.
Institucions financeres
La institució financera que enumera el formulari 4789 és generalment un banc, però també pot ser qualsevol agent o distribuïdor de valors, transmissor de diners o el servei postal dels Estats Units, que utilitza el formulari per emetre comandes. El terme "institució financera" també inclou determinats negocis en efectiu, com ara els caixers de xecs. En definitiva, es considera que una empresa és una institució financera si cobra xecs, transmet diners o emet, ven, o bescana girs o viatges.
Propòsit
L'IRS té a veure amb la recaptació d'impostos sobre la renda de tots els ingressos, inclosos els ingressos il·legals. A mesura que els Estats Units perseguien el crim organitzat a principis del segle XX, i a mesura que es desenvolupava la guerra contra les drogues al llarg del segle, es va fer evident que l'evasió fiscal que suposava el blanqueig de diners de les activitats il·legals era de vegades l'únic camí a seguir una condemna penal. El 1970, el Congrés va aprovar la Llei de secret financer, que va introduir el formulari 4789 com una nova eina per ajudar a l'execució i establir un rastre documental per a l'ús de grans quantitats de diners. L'IRS afirma que el requisit que les institucions financeres presentin el formulari 4789 ha creat un impediment significatiu per a l'ús de beneficis il·lícits per part de delinqüents que practiquen activitats il·legals.
Format
El formulari 4789 requereix que una entitat financera classifiqui una transacció com a sospitosa si no es troba sota una exempció, per recollir el nom, l'adreça i el número de seguretat social de la persona i per verificar la informació mitjançant la presentació de la identificació. Cal registrar els números de compte, així com si els fons van beneficiar d’una altra persona. Finalment, la institució informant ha d’indicar el tipus d’operació que va tenir lloc i on es troba l’entitat financera. El formulari també requereix la notificació de múltiples transaccions com a única transacció si es van produir en un dia hàbil o si el banc té coneixement que les transaccions estan relacionades.
Presentació
El formulari 4789 s'ha de presentar al Centre d'Informàtica de Detroit de l'IRS o al Centre IRS local en els 15 dies següents a la transacció. La no presentació d’un informe està subjecte a sancions civils i penals de fins a 500.000 dòlars i 10 anys de presó. La institució presentant ha de guardar una còpia de l’informe en un fitxer durant 5 anys.