Taula de continguts:
El formulari fiscal 4972 s'utilitza per reduir la càrrega fiscal per a la distribució global d'un compte de jubilació qualificat. Per tal de qualificar-se, el compte sencer s’ha de pagar al beneficiari en un any fiscal, el pla ha de ser un pla d’empresari i el beneficiari ha d’haver nascut abans del 2 de gener de 1936. Si el pla s’ha heretat, el destinatari pot utilitzar el formulari si el participant del pla va néixer abans de 1936. Ofereix dues opcions per determinar el deute fiscal, un pla pla del 20 per cent o un pla de 10 anys, que pot resultar en un deute fiscal més baix que simplement reclamar el pagament com un ingrés normal. En qualsevol cas, el deute es paga immediatament, no durant els propers 10 anys.
Pas
Empleneu la part I. Aquesta és una sèrie de preguntes de si o no per determinar si podeu obtenir el formulari 4972.
Pas
Completeu el full d’apreciació no realitzat net (NUA) que es troba a la pàgina 3 si teniu un valor NUA a la casella 6 del formulari 1099-R i voleu utilitzar la opció del 20%.
Pas
Completeu el full de treball de beneficis de defunció a la pàgina 3 si heu heretat el pla. Si esteu completant el full de treball NUA, inclogueu el valor de la línia G de la línia A d’aquest formulari. Determineu la vostra quota d’exclusió de beneficis de defunció multiplicant $ 5.000 pel vostre percentatge dels pagaments totals del pla. Si sou l'únic beneficiari, introduïu 5.000 dòlars.
Pas
Introduïu la part de guanys de capital del formulari 1099-R, que es troba a la casella 3, a la primera línia de la part II si utilitzeu l’opció del 20 per cent. Si heu completat el full de treball de beneficis de defunció, introduïu el valor de la línia F al quadre 6. Si no heu completat el full de treball de beneficis de defunció, però heu completat el full de treball de NUA, utilitzeu el valor de la línia G de la NUA a la casella 6 de la part II. Ara multipliqueu el valor a la casella 6 per 0.2 per obtenir l’impost sobre guanys de capital. Introduïu aquest valor al quadre 7.
Pas
Calculeu els ingressos imposables restants. Si no heu decidit utilitzar la opció del 20 per cent, aquest serà el valor de la casella 2a del formulari 1099-R. Si heu escollit utilitzar la opció del 20 per cent, llavors és el valor de la casella 2a menys el valor de la casella 3. Si teniu uns ingressos imposables restants, heu de completar la part II; en cas contrari, podeu ometre aquesta secció.
Pas
Introduïu el vostre ingrés imposable restant a la línia 8. Continuant omplint la part III, seguint les instruccions de cada línia. Si heu emplenat el full de treball de beneficis de defunció, introduïu l’exclusió de la prestació de defunció a la línia 9.
Pas
Utilitzeu la programació de tipus d’impostos a la pàgina 4 per determinar els valors de les línies 24 i 27. Per fer-ho, utilitzaràs les quantitats de les línies 23 i 26 respectivament. Cerqueu el valor en els intervals entre els valors de les dues primeres columnes de l’Ordenació de tipus d’impostos. Un cop trobeu la línia aplicable, aneu a la quarta columna d’aquesta línia. Restar el nombre a la quarta columna del valor inicial i multiplicar-lo per cent, en forma de decimal, a la tercera columna i afegir l’altre número a la tercera columna.
Pas
Per exemple, si el vostre valor fos de 7.690 dòlars, passareu a la línia 5 de la programació de tipus d’impostos. Resteu el valor de la columna 4 ($ 6,690) de $ 7,690: $ 7,690 - $ 6,690 = $ 1,000. A continuació, multipliqueu el resultat pel percentatge de la columna 3 (0,16): $ 1,000 * 0,16 = $ 160. Finalment, afegiu 900.9 com es troba a la columna 3: $ 160 + 900.9 = $ 1060,9.
Pas
Calculeu la línia 30 afegint les línies 7 i 29. Inclou aquesta quantitat al vostre 1040 a la línia 44, el formulari 1040NR, la línia 41 o el formulari 1041 de l’apartat G, línia 1b, segons el cas. Adjunteu aquest formulari 4972 a les vostres declaracions d'impostos; retingui una còpia dels vostres registres.