Taula de continguts:
Un balanç consta de diversos actius d’una banda i passius i fons propis de l’altra part. Els passius i el patrimoni net dels propietaris també es coneixen com a reclamacions contra els actius d'una entitat. A diferència d'un balanç típic que normalment té inventari, comptes per cobrar i actius fixos llistats al costat de l'actiu, el balanç del banc comercial sovint té préstecs i inversions com a actius principals. Les reclamacions importants del balanç del banc comercial són els dipòsits i els préstecs, en comptes de reclams típics, com ara comptes per pagar, que és un compte de passiu principal per a entitats no bancàries.
Actius de préstec
Els préstecs són una categoria d’actius important en el balanç d’un banc comercial, ja que, per definició, un banc està dedicat al préstec de diners i el seu ús principal de diners és emetre préstecs a empreses i consumidors. Tot i que un negoci comercial pot tenir comptes incobrables per cobrar, un banc pot tenir préstecs incobrables de vegades. Per preservar el valor dels actius d’un banc, ha d’assegurar la qualitat dels préstecs. Igual que en reduir els actius deteriorats, la cancel·lació de préstecs incobrables provoca pèrdues i redueix el patrimoni net dels propietaris.
Actius d'inversió
Com a pròpia institució financera, un banc comercial també inverteix en diversos valors financers per complementar les seves carteres de préstecs. Una combinació adequada d’inversions ajuda a controlar els riscos totals d’actius i proporciona liquiditat per satisfer els passius que es generin. Un banc gasta relativament menys diners en actius físics i les inversions són una altra gran categoria d’actius del balanç del banc. Un banc pot invertir en alguns valors amb finalitats de negociació especulatives, algunes com a inversions retingudes fins a venciment per obtenir rendiments més elevats i altres com a participacions disponibles per a la venda per proporcionar la liquiditat necessària.
Reclamacions de dipòsits
Un banc comercial té l’avantatge únic d’accedir als dipòsits dels clients com a principal font de diners. Tant les empreses com els particulars col·loquen els seus fons amb els bancs de forma continuada. Els dipòsits dels clients són interessos amb dipòsit temporal o dipòsit a la carta sense interessos, la qual cosa té implicacions diferents sobre les reclamacions. Amb dipòsits a termini, o comptes d'estalvi, un banc pot gestionar més fàcilment la liquiditat de les reclamacions futures, però a determinats costos. Amb dipòsits a la vista o comptes corrents, un banc obté finançament gratuït, però ha de mantenir un cert nivell de liquiditat d'actius.
Reclams per préstecs
Els préstecs constitueixen una altra reclamació important del balanç del banc. Un banc comercial presta, però també pren prestat. Un banc pot emetre bitllets de banc a curt termini i bons bancaris a llarg termini, així com certificats bancaris de dipòsit per obtenir diners. Mitjançant els préstecs, un banc pot tenir més control sobre la planificació d’un esforç de recaptació de fons per a inversions i operacions específiques, en comparació amb la confiança en els dipòsits. No obstant això, els préstecs augmenten els riscos financers si els guanys no creixen i s'han de mantenir dins d’un determinat límit enfront del nivell d’equitat pròpia dels bancs.