Taula de continguts:
En general, els sistemes d’impostos són proporcionals, progressius o regressius. Un sistema proporcional és aquell en què tothom paga el mateix percentatge en impostos. En un sistema progressiu, com el codi fiscal federal dels Estats Units, el percentatge d’impostos augmenta a mesura que augmenten els nivells d’ingressos. En un sistema regressiu, tots els consumidors paguen la mateixa quantitat de dòlars, independentment del nivell d’ingressos. Igual que amb totes les formes d’impostos, un sistema regressiu ofereix certs avantatges i desavantatges.
Llibertat d'elecció
Quan un impost regressiu es basa en el consum, com ara un impost sobre vendes, pot introduir un element de llibertat d'elecció. Només els que opten per utilitzar un determinat producte o servei han de pagar l’impost i els que consumeixen paguen més impostos que els usuaris ocasionals. La gent també té una certa mesura de control de quant paguen els impostos. Si volen reduir el que paguen en impostos, poden optar per retallar o suspendre l’ús d’un article.
Desaconsellar el consum
Es pot utilitzar un impost regressiu per evitar que les persones evitin l’ús de productes potencialment nocius. L’anomenat "impost sobre els pecats" de productes com el tabac, l’alcohol i els materials pornogràfics pot fer que sigui més difícil per als usuaris d’aquests productes pagar la seva compra, especialment aquells a la part inferior de l’escala econòmica que necessiten cada dòlar per passar. Els governs i els municipis poden implementar aquests impostos si se suposa que encara hi haurà prou consum dels productes per generar ingressos necessaris.
Fer mal als pobres
A la baixa, un sistema fiscal regressiu pot considerar-se injusto, ja que suposa una càrrega més gran per a aquells que es troben a l'extrem inferior de l'escala econòmica. Una persona que guanyi 20.000 dòlars a l’any paga la mateixa quantitat d’euros en impostos sobre una compra com a persona que obté 200.000 dòlars per any. El resultat final és que com més baixos siguin els ingressos d'una persona, més gran és la proporció d’aquests ingressos que s’ha de pagar en impostos.
Disminució dels ingressos
Un altre desavantatge potencial dels impostos regressius és que els ingressos fiscals necessaris poden disminuir si el consum disminueix. Això pot ocórrer en moments econòmics difícils, quan els consumidors es redueixen a gastar per necessitat. Un augment d’un impost existent també pot fer que els consumidors reconsiderin si realment necessiten el producte o servei. Si els ingressos fiscals s’utilitzen per subministrar els serveis públics necessaris, els grans segments d’una població podrien patir com a conseqüència de la disminució dels ingressos.