Taula de continguts:
- Formulari 1099-R
- Crèdit per ingressos guanyats
- Tractament fiscal dels ingressos del formulari 1099-R
- Impacte dels ingressos del formulari 1099-R sobre el crèdit per ingressos guanyats
Les persones que reben ingressos per una pensió, un pla IRA o un pla de 401k durant l’any fiscal s’envien un formulari 1099-R. Les institucions financeres utilitzen aquest formulari per informar sobre les distribucions de la jubilació que emeten als empleats i els jubilats. Els ingressos d'un formulari 1099-R poden estar subjectes a l’impost sobre la renda federal, segons el tipus d’operació. Atès que el crèdit d'ingressos obtinguts es limita a les persones que tinguin un ingrés brut ajustat sota una determinada quantitat, els ingressos no consumits d'un formulari 1099-R poden afectar l'elegibilitat per al crèdit d'ingressos meritats (EIC).
Formulari 1099-R
El formulari 1099-R s'utilitza per informar de l’import total de les distribucions de jubilació que rep un empleat o jubilat durant l’any fiscal. Els contribuents que reben distribucions regulars de pensions, els empleats que transfereixen els fons en un compte de jubilació a un altre compte i els que fan una retirada anticipada dels seus fons rebran tots els formularis 1099-R.
Crèdit per ingressos guanyats
L’EIC és un crèdit tributari reemborsable atorgat a contribuents de baixos ingressos. Els que tinguin fills a la llar poden rebre una quantitat més gran que els que no ho fan. El crèdit es redueix a mesura que augmenta l'import de la renda meritada. El 2010, un contribuent casat amb tres fills podia obtenir fins a 5.666 dòlars de crèdit per ingressos laborals. Tanmateix, aquells que tinguessin un ingrés brut ajustat que superés els 48.362 dòlars, no van poder optar al crèdit.
Tractament fiscal dels ingressos del formulari 1099-R
Depenent del tipus d’operació, és possible que el contribuent hagi de pagar l’impost sobre la renda de l’ingrés del formulari 1099-R. Les distribucions periòdiques de pensions i els pagaments dels plans de l’IRA solen estar subjectes a l’impost sobre la renda federal, sobretot si les contribucions originals als plans són deduïbles d’impostos. Les conversions directes no estan subjectes a l'impost sobre la renda federal. La casella 2 del formulari 1099-R informa de la base imposable de cada transacció.
Impacte dels ingressos del formulari 1099-R sobre el crèdit per ingressos guanyats
Atès que els ingressos derivats del formulari 1099-R són ingressos no consumits, no es comptabilitzen com a ingressos obtinguts per tal de calcular l’import del EIC. No obstant això, si els ingressos del formulari 1099-R són imposables, pot augmentar els ingressos bruts ajustats del contribuent, la qual cosa podria reduir la quantitat d’EIC que pot rebre. Per exemple, el 2010, un contribuent únic amb ingressos meritats de 25.000 dòlars i dos fills podria obtenir fins a 3.220 dòlars a l’equip de l’equip humà, basant-se en els seus ingressos i nens qualificats. Tanmateix, si el contribuent va rebre una distribució de pensions de suma única de 20.000 $, el seu ingrés brut ajustat seria massa elevat per qualificar-se per al crèdit.