Com es tributen els certificats de dipòsit?

Un certificat de dipòsit (CD) és un compte de dipòsit d’inversions que s’utilitza àmpliament com a producte d’estalvi i jubilació. Aquest producte d’inversió pot tenir un termini que varia de no menys d’una setmana a l’augment de 20 anys o més. Els CD són considerats un dels productes d’inversió més segurs, ja que la principal inversió no es pot perdre a causa de les fluctuacions del mercat. Els ICD representen un guany perquè la principal inversió acumula interessos a una taxa fixa o variable al llarg de la durada de la inversió.

Definició de certificat de dipòsit

Quan els impostos es donen en un CD

Igual que amb molts productes d'inversió, el principi d'un CD no és imposable. No obstant això, els interessos meritats pels certificats de dipòsit estan subjectes a impostos a nivell federal. Els interessos no estan subjectes a impostos mentre s’aconsegueixin, només quan s’aconsegueix. Per exemple, un CD de 1.000 dòlars a una taxa fixa amb un termini de cinc anys que obtingui interessos semestralment estarà subjecte a impostos cada sis mesos fins al seu venciment. Mentre que els interessos s’acumulen durant cada període de sis mesos, els impostos no són exigibles. No obstant això, un cop finalitzat el període de periodificació semestral, s’hauran de pagar impostos, ja que els interessos es guanyen cada sis mesos segons el contracte d’inversió del CD.

Interès obtingut contra interessos pagats

Hi ha una diferència entre els interessos meritats i els interessos rebuts o pagats. Els interessos meritats són l'import dels interessos meritats per un període determinat. Al final del període de meritació, els interessos estan disponibles per al desemborsament o el pagament. Els interessos rebuts o pagats es produeixen quan es desemborsen o paguen els interessos guanyats al titular del compte. Això vol dir que fins i tot si una persona decideix transferir els interessos al principi (compondre-la) en comptes de rebre un pagament, aquest mateix interès continua essent imposable, ja que es va guanyar.

Fiscalitat per a diferents tipus de CD

No tots els CD estan gravats igual. Els CD amb interessos diferits estan subjectes a una sanció tributària si es retiren anticipadament. Un CD de descompte és un tipus de CD d’interès diferent; amb un CD de descompte, si els interessos es retiren anticipadament, els impostos estàndards són exigibles i s'imposa un impost de penalització per a la retirada anticipada. Aquest impost de penalització és normalment del 10 per cent de la quantitat retirada.

CD de descompte

Els CD de descompte són certificats de dipòsit que es compren per un import inferior al valor nominal o principi del certificat. Normalment, els interessos obtinguts en aquests CD equivalen a la quantitat de descompte del dipòsit. Això significa que si un CD té un valor facial de 5.000 dòlars, però es compra per 4.500 dòlars, els interessos guanyats durant la vida del CD sumaran 500 dòlars, que és la quantitat de descompte del CD. Els 500 dòlars són imposables una vegada guanyats, igual que amb qualsevol altre CD.

Rodes de CD

Els CD que es renoven o es renoven en un nou CD es consideren canviats. Això vol dir que l’interès encara es deu al CD original, ja que per tal de renovar o rodar un CD en un de nou, el CD original ha de ser primer. Al venciment, els interessos es consideren meritats, tot i que mai no s’han rebut sinó que s’han convertit en un nou CD.

Ingressos guanyats

Recordeu que mentre es compren els certificats de dipòsit amb els diners propis del consumidor, el CD acumula els ingressos del comprador. Pel que fa a l'IRS, tots els ingressos obtinguts estan subjectes a impostos. Com que els interessos obtinguts en un CD es consideren ingressos, és imposable.