Tractaments fiscals per a una servitud

Una servitud és un dret en què un propietari concedeix l'ús de la totalitat o part de la seva propietat sense cedir la propietat. Les servituds i les servituds de conservació són les dues més comunes. L’IRS permet obtenir despeses d’impostos per a tots dos, de manera que és vital conèixer la diferència i estar segurs d’utilitzar els formularis correctes quan feu la declaració d’impostos. L’abús de servituds de conservació ha portat a l’IRS a endurir els requisits d’informes, de manera que és possible que necessiteu més documents que en el passat per fer còpies de seguretat de la vostra deducció.

Servituds d'utilitat

Les servituds de serveis públics són les servituds més senzilles i tradicionals que un propietari residencial pot trobar. És possible que les vostres empreses de serveis públics necessitin una part de la vostra propietat per a pals i cables telefònics, drenatges de tempesta, línies elèctriques o canonades de gas sota la superfície. Les empreses de serveis públics compensen al propietari per a l'accés permanent, inclosos els possibles danys a la propietat en el contracte quan es concedeixi la servitud. Qualsevol pagament rebut per part d’una empresa d’utilització d’asserviment d’accés permanent es considera una venda d’immobles, no tractats com a ingressos o gravats durant l’any rebut. En canvi, la base de la propietat disminueix per la quantitat de servitud. Això afectarà l’import de la depreciació anual i la plusvàlua subjecta a impostos quan es vengui la propietat. En alguns casos, la ciutat o la utilitat poden requerir accés temporal a la seva propietat per manteniment, enquestes o altres motius. Si rebeu un pagament per a aquest accés, es considera ingressos i s'haurà de presentar al formulari 1040, línia 21 com a altres ingressos.

Servituds de conservació

Les servituds de conservació es divideixen en diverses categories: la conservació de terres per a parcs, recreació, hàbitat natural per a la vida salvatge; espai obert (incloent terrenys agrícoles i ranxers); i preservació d’estructures històriques. A efectes fiscals, les llibretes de conservació es tracten com a donacions a l’organització que supervisa la conservació de la propietat. Generalment, l'IRS no permet aportacions parcials d'ús de la propietat, però ha fet una excepció per a contribucions de conservació qualificades dissenyades per beneficiar el públic. Qualificar-se com una servitud de conservació que pot ser utilitzada com a donació de beneficència a efectes fiscals. L'IRS té uns requisits estrictes: l'organització ha de ser una entitat governamental o una organització benèfica, educativa, literària, religiosa o científica amb suport públic; o ha de ser una organització controlada i operada en benefici d’una unitat governamental o de beneficència pública.

Edificis històrics

Les servituds històriques són una categoria popular de servituds de conservació. Si la vostra propietat es troba en un districte històric registrat, podeu concedir una servitud a l’exterior de l’edifici, sovint anomenada servitud de façana, a una unitat governamental o a una organització amb finançament públic dedicada a la preservació de l’arquitectura històrica de la vostra zona. Les servituds qualificades han de complir tots aquests requisits: la restricció ha de preservar l'exterior de l'edifici i prohibir qualsevol canvi que interfereixi en les seves característiques històriques; vostè i l'organització han de demostrar per escrit que l'objectiu de l'organització és la conservació i té els recursos necessaris per fer complir les restriccions de construcció; i heu d’incloure una valoració escrita, fotografies de l’exterior de l’edifici i una llista de restriccions de zonificació, construcció, etc., que l’organització de caritat té la intenció de fer complir.

Prenent la deducció de servitud de conservació

A causa de l’abús de façanes i altres deduccions històriques de servitud de conservació, l’IRS necessita més documents de suport que per a altres tipus de deduccions benèfiques. Haureu d’assegurar-vos d’incloure la documentació necessària (valoració i declaracions de l’organització de conservació) quan feu la declaració d’impostos per evitar un retard o una investigació addicional sobre la vostra deducció. Igual que amb totes les contribucions benèfiques, històries, façanes i altres llibretes de conservació es publiquen al formulari 1040, calendari de deduccions detallades. Està limitat a un total del 50 per cent del vostre ingrés brut ajustat (AGI) menys qualsevol altra contribució que feu a altres organismes de beneficència. Podeu recuperar la part que no s’utilitzi de l’aportació a l’any següent.

Sancions per sobrevaloració del valor

Les sancions per l’abús de deduccions de servitud de conservació s’avaluen en funció de l’import del valor exagerat i de l’import de l’impost mal pagat, i poden arribar fins al 40 per cent de l’import pel qual vau pagar el seu impost. Penseu amb cura en qualsevol organització que promet un gran desglossament fiscal i escolliu un taxador de bona reputació per determinar el valor exacte de la propietat que esteu concedint a l’organització. Assegureu-vos d’incloure tots els documents de suport, tal com s’exigeix ​​a l’IRS en presentar els vostres impostos. Consulteu les contribucions benèfiques de la publicació IRS 526 per obtenir més detalls i fulls de treball útils per calcular la vostra deducció.