Taula de continguts:
Quan tingueu dret a una distribució des d’un compte de jubilació, com ara un IRA, teniu una opció quant a la manera d’obtenir els vostres diners. Si traieu tot de cop, aquesta retirada es coneix com a distribució a tant alçat. Atès que les distribucions de gairebé tots els comptes de jubilació són imposables, haureu de pagar l’impost sobre la renda ordinària sobre l’import que hàgiu contractat. Tanmateix, si teniu dret a un tractament especial de distribució global, és possible que pugueu estalviar la quantitat d’impost que heu de pagar.
Qualificació per al tractament de quantia global
L’IRS ofereix un tractament tributari especial sobre les distribucions forçades per als titulars de comptes nascuts abans del 2 de gener de 1936. Aquest tractament especial només s’aplica a les distribucions degudes a la mort, a la separació del servei, després d’haver assolit l’edat 59 1/2 o després d’estar incapacitat total i permanent un treballador autònom.
Si teniu dret a un tractament global, l’IRS us ofereix cinc opcions per calcular el vostre impost, amb algunes opcions més complicades que altres:
- informar els guanys imposables de la participació abans de 1974 com a plusvàlua i els que es van produir després de 1973 com a ingressos ordinaris;
- informar els guanys imposables de la participació abans de 1974 com a plusvàlua i aplicar el tractament fiscal de deu anys a aquells després de 1973;
- utilitzar l’opció d’impostos a 10 anys sobre la totalitat de la retirada imposable;
- desplaça part o tota la distribució; o bé
- tractar tota la distribució imposable com a ingressos ordinaris.
Atès que els tipus d’impostos sobre guanys de capital són inferiors a les taxes impositives ordinàries, l’opció de tractar part de la distribució com a plusvàlua disminuirà la vostra obligació fiscal. L’opció d’impostos a deu anys és una forma especial que l’IRS ofereix per calcular l’impost sobre una part de la vostra distribució que pot resultar en una responsabilitat fiscal més baixa.
Si transfereix la distribució a un pla de jubilació qualificat, com ara un IRA, no haurà de pagar impostos sobre la transferència. No obstant això, en última instància, sereu responsable dels impostos si us retirareu del compte de renovació.
Càlcul d’impostos
Calculareu els impostos de la vostra distribució global mitjançant el formulari IRS 4972 i la informació del formulari 1099-R que us enviarà l’entitat financera que gestioni la vostra distribució.
Si escolliu el tractament de la plusió de capital, l’import indicat com a plusvàlua a la casella 3 del vostre 1099-R serà gravat en un 20%. La resta dels ingressos llistats al vostre 1099-R s’imposaran a la vostra taxa impositiva ordinària. Per exemple, si teniu una distribució global de 100.000 dòlars, dels quals 40.000 $ figuren com a plusvàlua, i esteu en el paràmetre d’impostos del 25 per cent, el vostre impost sobre la distribució serà de $ 23.000, calculat afegint 8.000 dòlars (el vostre capital de 40.000 dòlars) guanyar un 20 per cent) més 15.000 dòlars (els seus ingressos restants de 60.000 dòlars el 25 per cent). Aquesta taxa combinada de 23.000 dòlars és inferior als 25.000 dòlars que pagareu si la vostra distribució sencera s’imposés a la taxa de l’impost ordinari.
Si escolliu el tractament de 10 anys de mitjana, els vostres càlculs es complicaran, però es poden calcular a la part III del formulari 4972. Essencialment, el benefici de la mitjana de 10 anys és que tracteu la vostra distribució com si es pagués. 10 pagaments més petits, en lloc d’un gran import. Podeu acabar pagant impostos més baixos en aquest escenari, ja que tenir una distribució imposable àmplia alhora podria provocar un nivell d’impostos més alt. Si, en canvi, tracteu la distribució com si haguessin estat pagats durant 10 anys, les quantitats més petites podrien mantenir-vos en un tram d'impostos inferior.
Una de les advertències de la mitjana de deu anys és que haureu d'utilitzar els valors d’impostos de 1986 per calcular els vostres impostos. En aquest any, si tinguessis un ingrés imposable de 50.000 dòlars, estaríeu al tram del 33 per cent si esteu casats conjuntament. Amb una distribució global de 100.000 dòlars, prendríeu el 10% o 10.000 dòlars i l'afegiríeu a la vostra base imposable. El resultat imposable resultant de 60.000 dòlars el 1986 continuaria tenint en el tram del 33 per cent. Per tant, el vostre impost per a la vostra suma global seria de 33.000 dòlars (10.000 dòlars el 33 per cent = 3300 dòlars per cada 10 equivalents a 33.000 dòlars). Per determinar si la mitjana de 10 anys té sentit per a vostè, haureu de comparar-la amb altres opcions fiscals.