Taula de continguts:
La depreciació es produeix durant la vida útil dels equips i moltes millores. Amb la planificació i la documentació adequades, els propietaris de béns arrels relacionats amb empreses i inversions poden maximitzar els beneficis fiscals reclamant la depreciació de les millores de sòl admissibles. Entendre quins tipus de millores són elegibles per a la depreciació ajudaran a la gent a planificar millor el temps d’impostos.
Definició
L’amortització es refereix a "l’assignació del cost d’un actiu als períodes comptables beneficiat", diu Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Assigneu els costos en funció de la vida útil de la millora i de determinats costos de manteniment i reparació. Els contribuents poden depreciar certes millores en terres de propietat, però no la terra mateixa.
Identificació
No deprecieu els costos d’adquisició de terrenys, com ara enquestes i comissions. Tampoc els propietaris de sòls han de depreciar les millores de la terra que augmenten el valor del terreny per a un ús no específic, com la qualificació de la propietat per al nivell o la distribució de carreteres i llits de carretera. Els costos d'aquestes millores augmenten la base de la propietat en lloc de depreciar-la.
Amortitzar les millores que són específiques per al seu ús, com ara un camí temporal a un lloc de treball o una classificació per a un camp de golf, o que es desaprofitaran amb el temps i requeriran substitució, com ara una superfície de la carretera. Investigueu les possibilitats d’amortitzar el cost d’una millora quan l’ús s’anirà modificant si es ven la propietat. Per exemple, la instal·lació d’un refredador walk-in a l’espai comercial que s’utilitza com a delicatessen que pugui convertir un futur propietari en vendes de productes secs o en una botiga de llibres pot ser depreciable. Deduïu qualsevol valor de recuperació de la millora abans de calcular l’amortització.
Mètode fiscal
La recuperació de costos accelerats modificats (MACRS) s'aplica a les millores posades en servei després de 1987 i és el mètode que la majoria dels contribuents han d'utilitzar, segons l'IRS. Utilitzant les bases de la millora, la vida de classe de la millora i les taules MACRS a la publicació IRS 946, calculeu la depreciació admissible de la millora.
Mètode de comptabilitat
Els mètodes de comptabilitat emprats per amortitzar les millores ofereixen més opcions que la presentació d'informes fiscals. El Dr. Walther identifica els mètodes més populars de manera recta, calculats tenint en compte el valor de la millora, menys el valor de salvament (la base), dividit pels anys estimats de servei; unitats de sortida calculades sobre la base de l’ús estimat durant els anys de servei previstos; balanç de caiguda doble: un càlcul que accelera la quantitat de depreciació en els primers anys de la millora; i xifres de la suma dels anys, una fórmula basada en una fracció derivada de l’any real del servei dividit pel nombre total previst d’anys de servei.
Consideracions
Els càlculs d’amortització de millores de sòl comencen amb estimacions d’anys previstos de servei. Ajusteu les estimacions quan sigui necessari per obtenir càlculs més precisos.
Els càlculs a efectes fiscals es beneficien de programes d’incentiu aprovats pel govern federal en resposta a les condicions del mercat. Estigueu al dia sobre les decisions fiscals per obtenir la major deducció permesa. Corregiu els errors anteriors mitjançant la presentació d’una devolució modificada.
Advertència
Consulteu un advocat fiscal o un comptable públic certificat per obtenir recomanacions en situacions específiques. Les descripcions generals no poden substituir el consell d'experts.