Què és un dependent per impostos?

Els impostos sobre la renda poden ser molt complexos. No obstant això, la major part del que fa que el codi fiscal sembli tan complicat és que per evitar ambigüitats i usos no desitjats de les lleis fiscals, el Servei de rendes internes (IRS) ha de definir específicament no només cada regla, sinó termes utilitzats en aquestes regles. Un terme comú a la majoria de formularis d’impostos sobre la renda és "dependents" i nombroses deduccions i crèdits fiscals depenen del nombre de dependents que tingueu.

Deduir dependents és la deducció fiscal més comuna.

Definit per dependents

L'IRS defineix un dependent com a fill qualificat o un familiar qualificat que admet parcialment o totalment econòmicament. Hi ha una prova de set parts per determinar si un fill qualifica com a dependent i hi ha una prova diferent de set parts per determinar si la persona és un familiar qualificat.

Prova infantil qualificada

Hi ha set criteris que s'han de complir perquè una persona sigui un fill qualificat.

Primer, el nen ha d'estar relacionat. Per complir amb la prova de relació, el nen ha de ser un fill o filla biològica, un fillastra, un fill acollidor o un descendent d’un d’ells. En altres paraules, els néts de fills biològics, els infants i els fills acollidors poden comptar. A més, el germà, la germana, la meitat-germà o la germana del contribuent, germà o germanastra, i els descendents de qualsevol d’ells, es qualifiquen per als propòsits de la prova de relació.

En segon lloc, el nen també ha de tenir menys de 19 anys a finals d’any i ser més jove que el contribuent o el seu cònjuge, si es presenten conjuntament. No obstant això, els estudiants a temps complet poden considerar-se com a dependents fins als 24 anys. A més, qualsevol persona amb discapacitat permanent i total en qualsevol moment de l'any pot ser considerada dependent, independentment de l'edat.

En tercer lloc, el nen també ha d'haver viscut amb el contribuent durant més de la meitat de l'any. Hi ha excepcions per a determinades situacions, inclosos els nens que van néixer o que van morir durant l'any, i els que van ser segrestats. A més, els fills de pares divorciats o separats són una excepció si s’ha emès una sentència judicial que considera el fill com a dependent d’un dels pares.

En quart lloc, el nen no pot haver proporcionat més de la meitat del seu propi suport durant l'any.

En cinquè lloc, el nen no pot presentar els seus propis impostos amb estatus conjunt.

En sisè lloc, el nen ha de ser ciutadà dels Estats Units o nacional o resident dels Estats Units, Canadà o Mèxic.

Finalment, independentment de com el fill compleixi els criteris anteriors per a qualsevol contribuent, un fill pot ser reclamat com a dependent de només una declaració.

Prova relativa a la qualificació

Per ser un familiar qualificat, una persona ha de complir quatre criteris.

En primer lloc, la persona no pot ser un fill qualificat per a vostè ni per a cap altre contribuent.

En segon lloc, la persona ha de ser membre de la llar del contribuent o estar relacionada amb el contribuent d'una manera permesa per la publicació 50 de l'IRS. Per ser considerada membre de la família, el dependent ha d'haver viscut amb vostè durant tot l'any. En cas contrari, han de ser el vostre fill, fillastra, fill acollidor o descendent de qualsevol d'ells. A més, el vostre germà, germana, mig germà o germana, germà o germanastra, pare, mare, avis, besavis (incloent-hi-great-great i qualsevol altre avi més gran), el padrastre o la madrastra qualifiquen. Els descendents d’aquests no compten i queden exclosos específicament els pares adoptius. A més, els nebots, nebodes, oncles, ties i certs sogres (fill, filla, pare, mare, germà o germana) qualifiquen, sempre que la relació estigués establerta per matrimoni i que el matrimoni no acabés amb la mort o el divorci.

En tercer lloc, la persona ha de tenir un ingrés brut inferior a 3.800 dòlars.

En quart lloc, la persona ha de ser ciutadana dels Estats Units o nacional o resident dels Estats Units, Canadà o Mèxic.

En cinquè lloc, la persona no pot presentar els seus propis impostos amb estatus conjunt.

En sisè lloc, la persona no es pot reclamar com a dependent de la declaració d’impostos d’altres persones.

Finalment, el contribuent ha d'haver proporcionat més de la meitat del total del suport durant l'any.

Excepcions

Tal com s’indica a la prova infantil qualificada, els fills de pares divorciats poden ser reivindicats de vegades pels impostos dels pares, encara que no compleixin les proves de residència o de suport. Alguns decrets de divorci assignen específicament la capacitat de reclamar el fill com a dependent en el procés. Alguns decrets fins i tot configuren un horari de qui pot reclamar la persona dependent. En qualsevol cas, només un dels pares pot reclamar el fill com a dependent en qualsevol any.

Propòsit

El propòsit de comptar el nombre de dependents que té una persona és ajudar a determinar quin tipus de responsabilitats té un contribuent en particular. El codi tributari s’utilitza per recompensar no només les famílies, sinó també per recompensar els contribuents que tenen cura dels membres de la família que tradicionalment no haurien de cuidar. Moltes deduccions i crèdits només estan disponibles per a aquells que tinguin un nombre determinat de persones dependents, mentre que les limitacions d’ingressos d’altres deduccions o crèdits s’ajusten a l’augment basant-se en tenir més persones dependents.

Beneficis

Tots els dependents reclamats obtenen una deducció estàndard que redueix els impostos pagats. A més, algunes persones dependents poden optar a crèdits fiscals addicionals, com ara el Crèdit fiscal infantil. A més, determinades despeses de dependents es poden deduir totalment o parcialment, com ara despeses de cura del nen, despeses d’educació i despeses mèdiques.

Importància

La deducció més freqüent de l’impost sobre la renda federal és la de les persones dependents. A més, es calculen nombroses altres deduccions fiscals i crèdits fiscals segons el nombre de persones amb dependència que tingui un contribuent.