Normes federals per a una retirada 401 (k)

Anomenat després d’una secció del codi tributari del Servei d’Internalitat, els plans de jubilació 401 (k) es van popularitzar per primera vegada amb les grans empreses en els anys vuitanta. Segons l'American Benefits Council, el 401 (k) ha esdevingut el pla de jubilació de contribució definida patrocinada pels empleadors més popular als Estats Units. Per a moltes persones, les aportacions diferides pels impostos i l’opció de retirar diners per cobrir una emergència financera es troben entre les seves característiques més atractives. Com que és un pla d'impostos diferits, l'IRS no cobra impost sobre la renda de les contribucions fins que faci una retirada. La quantitat deguda depèn del moment de la retirada.

Un resum del compte sota un teclat amb ulleres.credit: jerry2313 / iStock / Getty Images

Com funciona un 401 (k)

Amb un pla 401 (k), decidiu quant aportareu cada període de pagament, fins al límit actual de la contribució, i com invertir-lo segons les opcions que ofereix el pla. Tot i que molts empresaris coincideixen amb un percentatge de la vostra contribució, no hi ha cap requisit que ho facin. Tot i que alguns plans no permeten retirar fons fins que arribin als 59,5 anys, l’empresari té l’opció de permetre-li retirar diners abans. L’impost sobre la renda sempre es deu l’any en què es realitza una retirada. En la majoria dels casos, l’IRS també imposarà una taxa de penalització si es retira diners abans.

Distribució mínima requerida a l'edat de jubilació

Tot i que podeu començar a retirar diners a l'edat de 59½ anys, heu de començar a prendre com a mínim la distribució mínima requerida, o RMD, quan arribeu als 70½ anys. Un càlcul de RMD per a cada any consisteix a dividir el saldo anterior del 31 de desembre del vostre 401 (k) per un factor d’esperança de vida que es troba a les taules que l’IRS publica a l’Apèndix B de la publicació 590-B, Distribucions d’acords de jubilació individuals o IRA. Si no feu una distribució obligatòria, l’IRS imposarà l’import que no retirareu al 50%.

Normes i formularis d'impostos retirats

Les normes fiscals diuen que una retirada de 401 (k) és un ingrés imposable, ja sigui una distribució necessària o una retirada anticipada. Tot i que teniu l’opció d’enviar els vostres impostos mitjançant el formulari 1040 o el formulari 1040A si heu pres una distribució obligatòria, heu d’utilitzar el formulari 1040 i adjuntar el formulari 5329 i el formulari 1099-R que heu rebut del vostre empresari si vau fer una distribució anticipada. L’import de l’impost que pagueu depèn de l’estat de la vostra declaració, de la taxa actual i de l’ingrés total. En la majoria dels casos, també pagareu una taxa de penalització del 10% si heu retirat anticipadament.

Excepcions de penalització

La publicació IRS 509-B enumera diverses excepcions a la penalització per retirada anticipada del 10 per cent. Tot i que s’encarrega del pagament de l’impost sobre la renda, la penalització no s’aplicarà si es retira amb anticipació per qualsevol d’aquests motius. Per exemple, la taxa de penalització no s’aplicarà a la retirada anticipada que s’hagi fet si s’ha desactivat totalment o permanentment o si es moren. Una retirada anticipada per pagar les despeses mèdiques que superin el 10 per cent del vostre ingrés brut també es qualifica com a excepció.