Guia d’amortització de l’IRS

L'amortització és una pràctica comptable i fiscal per recuperar els costos de negoci. S'utilitza per a béns com ara edificis i maquinària que quedin obsoletes o es desgastin amb el pas del temps. El terreny no és depreciable perquè no es desgasta. L’amortització està regulada pel Servei d’Internalitat. És l’entitat la que determina com es calcula l’amortització.

És possible tenir un flux de caixa positiu dels lloguers, però no pagar impostos, ja que els beneficis en paper es cancel·len per amortització.

Història

Abans de l’època industrial, quan una empresa realitzava una inversió important en maquinària, tenia el risc de presentar una pèrdua substancial el mateix any, ja que els beneficis generats per la inversió s’acumularien de manera constant durant molts anys en lloc de tots en el mateix any. es va fer una inversió. De la mateixa manera, en els propers anys els beneficis podrien ser bastant superiors, ja que no es van realitzar grans reinversions de capital. Els comptes de pèrdues i guanys varien, per tant, substancialment d’any a l’any i reflecteixen més els patrons d’inversió que la rendibilitat. L'amortització, en què una empresa resta un percentatge del cost dels seus actius cada any fins que els béns estiguin obsolets i hagin de ser substituïts, i es va incorporar inicialment a les pràctiques comptables durant el començament del segle XIX. El 1913, la depreciació es va incloure en la legislació fiscal com a deducció.

Vida útil

A partir del 2010, hi havia dos mètodes fiscals reconeguts per a l'amortització de la propietat de lloguer: línia recta i accelerada (també anomenada balança alternativa i decreixent). Ambdós mètodes utilitzen el concepte de "vida útil", que és una estimació de quant durarà un actiu abans de quedar obsolet. L’IRS proporciona una llista d’actius per classe que designa la durada de cada vida útil. Els termes són diferents per a dos mètodes d’amortització. Els edificis de lloguer residencial se'ls assigna una vida útil de 27,5 anys en el mètode de depreciació recta i una vida útil de 40 anys en el mètode accelerat. Els forns i les teulades tenen la mateixa vida útil que l'edifici. Les catifes, mobles i electrodomèstics tenen una vida de cinc anys en el sistema de línia recta i nou anys en el sistema accelerat. Diferents normes s'apliquen als actius que es posen en servei abans de 1987.

Mètode de línia recta

En el mètode lineal, el cost de l’actiu es divideix per la seva vida útil. Per exemple, un edifici residencial de lloguer té una vida útil de 27,5 anys. El seu cost, per exemple, 400.000 dòlars, es divideix per la seva vida útil, cosa que comporta la depreciació: en aquest cas, 14.545 dòlars. Aquesta és la deducció que es pren cada any durant 27,5 anys de propietat. L’amortització, igual que altres deduccions d’empreses, es restarà de l’ingrés a la rendibilitat de la propietat i es pot traslladar als anys futurs.

Mètode accelerat

En el mètode accelerat, es reclama més depreciació en anys anteriors de propietat que amb el mètode lineal i es reclama menys en anys posteriors. L'IRS proporciona taules que us ajudaran a determinar la xifra exacta de cada any. Aquest mètode és útil sovint si saps que vendrà la propietat en un període de cinc a set anys i que també tindrà uns ingressos importants per protegir-los.

Millores de capital

Algunes despeses s’amortitzen; altres es reivindiquen completament durant l’any en què s’han gastat. La millora del capital és una millora que aporta valor a l'edifici, i una reparació és quelcom que manté l'edifici. Un nou escalfador d'aigua és una millora de capital. La pintura és una despesa. Les millores de capital són amortitzables; les despeses són deduïbles al 100% en el mateix any en què es produeixen.

Beneficis

La depreciació d’actius permet la planificació a llarg termini de grans despeses i inversions. És un benefici perquè redueix la responsabilitat fiscal dels inversors durant anys de propietat i proporciona un incentiu per posar el capital a la feina.