És deduïble l’impost sobre interessos en préstecs de marge?

Podeu deduir els interessos de préstecs de marge de l’annex A del formulari 1040 del servei d’ingressos interns. La deducció està subjecta a determinades restriccions i limitacions. És possible que pugueu dur a terme despeses d’interès de marge excedent a exercicis fiscals futurs.

Els comptes de marge us permeten demanar prestat al vostre broker per pagar valors.credit: Stockbyte / Stockbyte / Getty Images

Interès de marge

Un compte d’inversions de marge és un acord en què el vostre broker us presta part del cost dels títols del vostre compte. El Reglament T de la Junta de la Reserva Federal dels EUA limita la quantitat que podeu demanar en préstec en un compte de marge a la meitat del valor dels valors del compte. El vostre broker cobra interessos en préstecs per marge i podeu deduir la part que no excedeixi els vostres ingressos nets d'inversió de l'any. Els interessos de marge derivats dels diners que tingueu en préstec per comprar valors lliures d'impostos no són deduïbles.

Ingrés net d’inversions

Els vostres ingressos anuals de la inversió són els interessos i els dividends ordinaris que obteniu dels vostres valors. No inclou les plusvàlues derivades de la venda de valors o ingressos per dividends qualificats, que provenen de dividends tributs a la taxa de guanys de capital a llarg termini. No obstant això, podeu optar per incloure guanys de capital i dividends qualificats en els vostres ingressos per inversions. L’import net és el que queda de la vostra renda d’inversió després de restar totes les despeses d’inversió, excepte les despeses per interessos.

Limitacions de deduccions de marge

L’interès de marge que deduïu s’ha de pagar al vostre agent durant l’any fiscal. L’import dels interessos de marge deduïbles derivats de la compra d’alguns bons gravats es limita a la despesa que excedeix els ingressos per interessos i descomptes que obteniu d’aquests bons. Els ingressos de descompte són una forma d’interès que guanyeu en bons que adquiriu per un valor nominal inferior a l’import principal que rebeu quan s’aconsegueix el venciment.

Informar de deduccions d'interès

Si els vostres despeses d’interès per inversions, inclosos els interessos de marge, excedeixen els vostres ingressos nets d’inversions, haureu d’emplenar el formulari IRS 4952. Utilitzeu aquest formulari per informar de la deducció actual de la despesa en interessos d’inversions i de l’import que es reportarà als exercicis futurs. Introduïu l’import d’interès deduïble a la línia d’ingressos d’inversions de l’apartat A i adjunteu una còpia del formulari 4952 si l’heu emplenat. Introduïu les deduccions totals del calendari A al formulari 1040.