Taula de continguts:
Es concedeix a un compte de jubilació individual l'estat afavorit per part del Servei d’Internalitat. Els beneficis fiscals el fan idoni per al creixement d’actius durant la vida d’una persona. No obstant això, un IRA no es veu afavorit quan transfereix actius a una persona que no sigui un cònjuge.
Heretant un IRA
Una IRA s'inclou en la base imposable després de la mort del propietari de l'IRA. El 2011, una propietat que superava els 5 milions de dòlars en actius totals es tributa a un tipus impositiu del 35 per cent per als impostos de transferència federals. Això significa que un IRA d’un milió de dòlars pot perdre 350.000 dòlars dels impostos immobiliaris. No obstant això, un IRA amb beneficiaris nomenats directament al compte IRA no passa pel procés d'homologació. Això significa que un propietari de l’IRA no serà responsable de liquidar l’IRA per pagar impostos sobre béns immobles.
Altres impostos
Un IRA no només està subjecte a impostos patrimonials federals quan mor el propietari de l'IRA. Les distribucions procedents de l’IRA estan subjectes a impostos sobre la renda. Els beneficiaris tenen diverses opcions de distribució, incloent-hi una distribució a tant alçat, un pagament de cinc anys o el desplegament de l’IRA en un IRA beneficiaris. Una distribució a tant alçada afegeix el valor sencer de l’IRA als ingressos del beneficiari, possiblement augmentant el paràmetre fiscal per a tots els ingressos d'aquest any. La distribució de cinc anys redueix els pagaments d'impostos, prenent distribució durant cinc anys. Un IRA beneficiaris estira l'IRA durant tota la vida del beneficiari, que només requereix distribucions mínimes cada any.
Consideracions
La millor manera de planificar els impostos sobre la propietat i els ingressos d’una IRA hereditària és que el propietari de l’IRA prengui mesures abans de morir. Si no es necessiten els actius de l'IRA, es poden fer distribucions periòdiques per comprar una pòlissa d'assegurança de vida. Les prestacions d’assegurança de vida no tributen. A continuació, els beneficiaris tenen un actiu no imposable per pagar els impostos de la propietat. Això preserva el valor de la propietat.
Provisió al vespre
La disposició de la Llei d’impostos del 2010 va reinstal·lar l’impost sobre béns immobles que havia estat revocat durant l’any 2010. El tipus impositiu federal del 35 per cent és efectiu per al 2011 i el 2012, però es torna al 55 per cent a l'1 de gener de 2013. Les finances imposables començaran llavors en un milió de dòlars en lloc dels 5 milions de dòlars.