Quan és imposable un 1099-LTC?

Pas

El "LTC" en el formulari significa "atenció a llarg termini". Moltes companyies d’assegurances ofereixen una assegurança d’atenció a llarg termini, que paga determinades despeses mèdiques i d’atenció personal per a les persones que queden malaltes cròniques i no poden cuidar-se. Quan una entitat asseguradora pagui aquests beneficis, ha d'informar de l'import pagat en el formulari 1099-LTC i enviar una còpia al destinatari de les prestacions i a l'IRS. Els "proveïdors de solució viatical" també han d’informar sobre el pagament del formulari 1099-LTC. Un proveïdor de liquidació viatic és una persona o empresa que paga el mateix tipus de beneficis a una persona a canvi de ser nomenada beneficiaria de la pòlissa d'assegurança de vida d'aquesta persona.

Formulari 1099-LTC

Qualificat vs. no qualificat

Pas

Els beneficis reportats al formulari 1099-LTC seran imposables si el contracte d’assegurança d’atenció a llarg termini o el contracte de liquidació de viatics no compleix la definició de l’IRS de "qualificat". En general, qualsevol contracte emès abans de 1997 està qualificat sempre que compleixi els requisits exigits per a aquests contractes a l’Estat on s’ha emès i no s’ha canviat substancialment des de la seva emissió. Els contractes emesos el 1997 i després es qualifiquen si els beneficis només es paguen per les despeses mèdiques i de cura personal d’una persona que hagi estat certificada per un metge o un altre professional sanitari amb malalties cròniques.Si els beneficis es paguen en virtut d'un contracte no qualificat o de les despeses no autoritzades per la llei, són imposables. La secció 7702B del Codi d’ingressos interns inclou els requisits necessaris per als plans qualificats i les despeses elegibles en profunditat. (Vegeu Recursos)

Import de prestacions

Pas

Fins i tot sota un contracte qualificat d’atenció a llarg termini, l’import dels beneficis lliures d’impostos que pot rebre una persona no és necessàriament il·limitat. Si el contracte només reemborsa al beneficiari les despeses mèdiques i de cura personal cobertes o paga directament aquestes despeses, llavors les prestacions no són imposables. Si aquest és el cas, l'espai "Import reemborsat" es marcarà a la casella 3 del formulari 1099-LTC. No obstant això, molts contractes d’atenció a llarg termini no funcionen. Simplement paguen una quantitat determinada de manera regular. En aquest cas, es marcarà l’espai "Per diumenge" al quadre 3. Els beneficiaris diaris hauran de determinar la seva pròpia responsabilitat fiscal.

Calcular l’exclusió

Pas

Per calcular si les prestacions d'assistència a llarg termini són imposables, comenceu sumant el cost total de totes les despeses mèdiques i de cura personal cobertes durant el període de pagament. Si es paguen mensualment els beneficis, sumeu les despeses del mes. Si se'ls paga setmanalment, totalitzeu les despeses setmanals, etc. A partir d’aquest total, resti les quantitats reemborsades per l’assegurança de salut o Medicare. Truca al resultat "quantitat A." A continuació, multipliqueu el nombre de dies del període de pagament per la taxa d’exclusió diària establerta per l’IRS. A partir del 2010, aquesta taxa era de $ 290. Truca a aquesta "quantitat B." Restar qualsevol quantitat que sigui més gran, A o B, dels beneficis pagats pel període. Qualsevol cosa restant és la base imposable. L'IRS Form 8853 s'adapta als beneficiaris a través d'aquests càlculs.

Prestacions de defunció accelerades

Pas

El formulari 1099-LTC també s'utilitza per informar de pagaments de "prestacions de defunció accelerades", que són beneficis primerencs d'una pòlissa d'assegurança de vida que una persona malaltís pot utilitzar per pagar despeses mentre es troba en vida. Si una persona ha estat certificada per un metge com a malalt crònic, les prestacions de defunció accelerades estan subjectes a les mateixes normes fiscals que les prestacions d'assistència a llarg termini. Però si un metge ha declarat que el beneficiari està malalt per terminals, és a dir, probablement morirà a causa de la malaltia en un termini de dos anys. Els beneficis de mort accelerats no són imposables en absolut, sense limitacions.