Com es tributen els dividends a Canadà?

Els dividends són beneficis que rebeu de la vostra participació en una empresa, mitjançant la compra d’importacions o inversions en fons d'inversió. Els dividends es consideren ingressos imposables, però al Canadà, un contribuent pot reclamar un crèdit tributari per dividends sobre dividends rebuts de societats canadenques imposables. Això redueix de manera efectiva l’obligació fiscal del contribuent.

Els contribuents canadencs poden obtenir una reducció d'impostos en algunes inversions. Crèdit: Photopa1 / iStock / Getty Images

Tipus

Els dividends provenen de dos tipus: dividends elegibles i diferents dels dividends elegibles.L’import de tots els dividends rebuts s’ha de comunicar a la declaració d’impostos de Canadà i s’afegirà a la base imposable.

Característiques

Els dividends es mostren en una varietat de relliscos en funció de la seva font. Per als canadencs ordinaris que tinguin inversions en accions o fons d'inversió, el resum més comú amb informació sobre dividends serà el T5 - Declaració de la inversió. Altres fitxes amb informació de dividend seran el T3 (ingressos de confiança), T4PS (plans de participació en beneficis dels empleats) i T5013 (ingressos per associacions).

Consideracions

Els fulls d'informació mostraran la base imposable dels dividends procedents de societats canadenques imposables. El contribuent calcula els seus impostos a pagar mitjançant la inclusió de tots els dividends a la seva altra base imposable. Els dividends percebuts de societats canadenques imposables tenen dret a obtenir el crèdit fiscal per dividends. Aquest crèdit fiscal es restarà de l’import de l’import. El crèdit tributari federal és del 18,9655 per cent de la base imposable dels dividends elegibles i del 13,3333 per cent de la base imposable que no sigui un dividend elegible. Els dividends estrangers no es poden beneficiar del crèdit fiscal per dividends. Per al crèdit tributari provincial sobre dividends, el contribuent ha de completar el càlcul del crèdit fiscal per dividends en el full de treball provincial corresponent a la seva província de residència.

Advertència

Si no es va rebre cap document d'informació, el contribuent ha de calcular la base imposable dels dividends rebuts. Multipliqueu l’import dels dividends que no siguin subvencionables rebuts en un 125 per cent i multipliqueu l’import dels dividends elegibles rebuts un 145 per cent. Aquests imports, i no els imports reals de dividends rebuts, s’inclouran en la base imposable.

Importància

El crèdit tributari per dividends significa que els dividends canadencs imposables són gravats efectivament a un ritme més baix que els ingressos per ingressos i els ingressos per interessos habituals. Tingueu en compte un contribuent amb 10.000 dòlars d’altres dividends elegibles de l’exercici. La base imposable d'aquests dividends és de 12.500 dòlars (es multiplica un 125 per cent), cosa que resulta en un import aproximat d’impostos de 5.000 dòlars suposant un tipus impositiu marginal del 40 per cent. Quan el contribuent aplica el crèdit tributari federal, el seu impost es redueix en 1.666 dòlars (13,33 per cent per vegades entre 12.500 i $) a 3.334 dòlars. El seu tipus d’impostos sobre aquest dividend de 10.000 dòlars és, per tant, del 33,34 per cent (3.334 dòlars dividits per 10.000 dòlars), mentre que la seva taxa impositiva marginal sobre els ingressos és del 40 per cent.