Què s'exempta de l'impost FICA?

Els impostos de Seguretat Social i Medicare constitueixen la Llei federal de contribucions a l’assegurança o FICA. La majoria dels empresaris, empleats i treballadors autònoms han de pagar els impostos de FICA. Tanmateix, el servei d’ingressos interns, que administra els impostos de Seguretat Social i Medicare, proporciona algunes exempcions.

Parella rebent ajuda sobre els seus impostos. Crèdit: monkeybusinessimages / iStock / Getty Images

Beneficis del pla de cafeteria

Un pla de cafeteria és un programa patrocinat per un empresari que compleix els criteris de la secció 125 del Codi Intern. El pla permet als empleats fer contribucions anticipades, la qual cosa significa que el benefici es dedueix del salari abans que es retirin els impostos. Els beneficis següents són exempts d’impostos FICA: assegurança d’accidents i salut, compte d’estalvis sanitaris, compte de despesa flexible, assistència assistencial i assegurança de vida a llarg termini per a cobertura de 50.000 $ o menys.

Tarifes de transport

Sota l'IRC 132 i la Llei de patrimoni net per al transport del segle XXI, o TEA-21, els empresaris poden oferir als empleats beneficis de transport. Per aquest motiu, els empleats assignen una part específica dels seus salaris en una data de prepagament. Les tarifes de trànsit solen cobrir l’ús de transport massiu, com ara les tarifes d’autobusos, trens, metro i vanpool. També cobreixen l'aparcament i només s'han d'utilitzar per viatjar i treballar. Els empleats poden comprar fins a un import determinat al mes per a despeses de trànsit i estacionament, que estan exempts dels impostos de Seguretat Social i Medicare.

Reemborsament de despeses de negoci

Els empresaris poden reemborsar els seus empleats amb diners no imposables per a determinades despeses de negoci. Per proporcionar aquest benefici, l'empresari ha d'establir un pla responsable que compleixi els requisits de l'IRS. La despesa ha d'estar connectada a l'empresa i el treballador ha de presentar la prova de la despesa en un termini de temps raonable. L'empleat també ha de retornar a l'empresari les quantitats que excedeixin les despeses validades en un termini raonable. Els reembossaments qualificats exempts d’impostos FICA poden incloure despeses per a menjars, entreteniment, telèfon mòbil, Internet, eines, subministraments, reunions de clients, ús de vehicles i certificacions i formació.

Empleats, treballadors i organitzacions exempts

Alguns empleats i treballadors queden exclosos de l’impost FICA. Per exemple, els estudiants que treballen per a una escola, universitat o universitat que assisteixen poden estar exempts. Els estrangers no residents que tinguin visats específics, com ara visats A, visats D i visats F, no han de pagar impostos de Seguretat Social i Medicare. Els treballadors agrícoles estrangers temporals, les infermeres estudiantils, els treballadors per a organitzacions internacionals o governs estrangers i els menors de 18 anys que treballen per als seus pares estan exempts. Alguns membres de grups religiosos reconeguts, esglésies i organitzacions controlades per l'església estan exclosos dels impostos FICA.