Taula de continguts:
Quan hereti un compte de jubilació individual, els fons no són tractats de la mateixa manera que un IRA que heu obert pel vostre compte. Els requisits de transferència i distribució es basen en l’edat del difunt, el tipus d’IRA i la relació amb el difunt. No importa el jove que sigui; prendreu els actius en funció de la programació del difunt en lloc del vostre compte.
Transferir l’equilibri
Desplaçar el balanç del compte hereditari a un compte propi no és tan simple com una transferència tradicional. Tots els moviments han de moure's a través d'una transferència de fiduciari a fideïcomissari d'un custodio de l'IRA a un altre. Si, en canvi, obtindreu un xec amb els ingressos de l’IRA, el Servei d’Internament d’Inversions l’imputa com a ingressos ordinaris. Els IRA no heretats d’un cònjuge han de canviar-se el nom i tornar a publicar-los. L'IRA, recentment anomenat, ha d'incloure el nom del propietari original i un indicador que ha estat heretat, com ara "Richard Roe (mort el 31 de desembre de 2014) IRA per al benefici d'Angela Roe." Si un únic IRA té múltiples beneficiaris, el custodi hauria de dividir-lo en IRAs separades.
Opcions del cònjuge
Si heu heretat un IRA tradicional del vostre cònjuge i el titular del compte era menor de 70 1/2 quan va morir, podeu transferir els béns a la vostra pròpia IRA. Aquest nou IRA pot ser un ja existent o un altre que s’estableixi amb aquesta finalitat, sempre que sigueu els únics beneficiaris. També podeu utilitzar els fons per obrir un IRA hereditari utilitzant el mètode de l’esperança de vida. Si ho fa, les retirades s'han de fer abans del 31 de desembre de l'any en què el titular del compte original hagués complert els 70 1/2. Una altra opció és obrir un IRA hereditari utilitzant el mètode de cinc anys, que requereix que els fons s'hagin distribuït completament cinc anys després que el titular del compte original morís. També podeu fer una distribució global dels actius. Si el titular del compte fos més gran que 70 1/2, el mètode de cinc anys no és una opció.
Beneficiaris que no siguin cònjuge
Els no cònjuges tenen opcions similars a les dels cònjuges, excepte que no es poden transferir els béns a la seva pròpia IRA. Els fons d'una IRA hereditària d'un titular de compte menor de 70 1/2 es poden col·locar en IRA utilitzant l’esperança de vida o els mètodes de cinc anys. També podeu fer una distribució a tant alçat. Amb aquesta opció, pagareu impostos sobre la distribució, però no la penalització anticipada. Els IRA dels més grans de 70 1/2 no es poden transferir a un IRA utilitzant el mètode de cinc anys.
Roth IRAs
El procés de transferència d’IRA de Roth és similar al procés amb altres IRAs. Els cònjuges poden transferir-se a les seves pròpies IRA existents o noves. Tant els cònjuges com els no cònjuges també poden utilitzar l’esperança de vida o els mètodes de cinc anys en funció de l’edat del difunt o poden triar una distribució global. La gran diferència és com es tracten els fons per l'IRS, ja que les distribucions de Roth IRA generalment són lliures d'impostos. No obstant això, si el compte tingués menys de cinc anys en el moment de la mort del titular del compte original i es seleccionés una distribució a tant alçat, els ingressos serien imposables.