Taula de continguts:
Els plans de beneficis dels empleats presenten el formulari 5500 de l'IRS per informar de la seva situació financera i de les seves inversions al govern. Les entitats de presentació directa (DFE) també utilitzen el formulari. Els DFE són arranjaments d’inversions - per exemple, els fideïcomisos especialitzats que gestionen diners de diversos plans. Els DFE presenten el seu propi formulari 5500, raó per la qual s’identifiquen com a registres directes.
Per què utilitzar 5500
La Llei federal de seguretat de la renda de jubilació dels empleats estableix uns estàndards mínims per als plans de beneficis en el lloc de treball, com ara pensions, plans de salut i comptes 401 (k). El Departament de Treball dels Estats Units supervisa els plans coberts per ERISA, que han de presentar un informe anual al departament. El 5500 està dissenyat per a un doble propòsit. Proporciona informació financera a l'IRS, però els plans i els DRE també poden utilitzar-lo per complir els requisits d'informació anual del DOL.
The Master Trust
Un compte d’inversions de confiança principal és un exemple d’un DRE. Un tipus de confiança mestra conté els actius de diversos plans, tots patrocinats per un sol empresari. L’altre tipus manté actius del pla d’un sol grup d’empresaris controlats comú. Un banc o una altra institució financera regulada, no un corredor de valors, ha de servir de custòdia d’actius de la confiança. Una confiança mestra pot tenir diversos comptes d’inversions. L’administrador del pla de beneficis ha de presentar un 5500 per a cada compte d’inversions de confiança mestra en el qual participi el pla.
Altres DFE
Una confiança comuna / col·lectiva és un acord d'inversió mantingut per un banc o una empresa similar. Un compte separat compartit és un acord gestionat per una empresa d’assegurances. Els CCT i els PSA no han de presentar un 5500, però poden optar per fer-ho. Qualsevol acord d’inversió DFE que no sigui un CCT o un PSA és una entitat d’inversió de 103-12. La presentació és opcional també per a aquestes entitats. El darrer tipus de DFE és un acord d'assurance grup, un pla d'assegurança que proporciona beneficis als treballadors de dos o més empresaris no afiliats. Un GIA ha de presentar un 5500.
Què fitxen
Els DFE que presenten el model bàsic 5500 també han de presentar el calendari D. 5500. Un DFE utilitza l’anunci D per incloure tots els plans de beneficis que inverteixen amb l’entitat i l’empresa que patrocina cada pla. Si el DFE inverteix diners amb altres DFE, enumera les altres entitats i la quantitat que ha invertit en elles. Si un TCC, PSA o 103-12 decideix presentar un formulari 5500, això redueix la quantitat de tràmits que han de presentar els plans que inverteixen amb ells.