Taula de continguts:
La intenció de la legislació que va crear comptes de jubilació individuals era estimular l'estalvi per a la jubilació. Com a resultat, les IRA estan dissenyades per ser propietat del propietari i no es poden transferir a una altra persona excepte en dues circumstàncies:
- Acord de divorci
- Herència
Liquidació del divorci
Un IRA pot ser transferit a un cònjuge o ex-cònjuge com a resultat d'un divorci www.investinganswers.com = "" financial-dictionary = "" bond = "" current-yield-1265 "=" "target =" _ blank " > o decret de separació. El cònjuge que rep l’IRA es converteix en el propietari dels actius de l’IRA de l’altre cònjuge a la data efectiva de la transferència. Els dos mètodes per transferir els actius són:
- Canvi de nom: La transferència s’executa canviant el nom del propietari de l’IRA d’un dels cònjuges o del cònjuge anterior a l’altre.
- Transferència directa: El custodi de l'IRA d'un cònjuge fa una transferència directa de fideïcomissaris per part de l'IRA de l'altre cònjuge. L’IRA del cònjuge que rep la transferència pot ser una nova o existent.
Vídeo del dia
Ambdós mètodes són lliures d'impostos: no creen ingressos imposables per al cònjuge receptor. En el cas d'una transferència parcial, alguns dels actius es traslladen a un IRA nou o existent diferent. La propietat de l’IRA original s’assigna a l’altre cònjuge o al cònjuge anterior.
Distribucions necessàries
El propietari d’una IRA pot nomenar un cònjuge, un o més individus o una entitat (un fideïcomís, una organització benèfica o una propietat) per ser el beneficiari de l’IRA. Les regles per transferir un IRA a un beneficiari són complexes i requereixen una comprensió de les distribucions mínimes requerides. El propietari d’un IRA tradicional ha d’iniciar la distribució anual abans d’1 d’abril data d'inici requerida - en l’any després d’haver arribat als 70 anys 1/2. La quantitat es basa en l’esperança de vida del propietari.
Herència de la núvia
Si l’únic beneficiari és un cònjuge supervivent, el cònjuge pot prendre possessió de l’IRA després de la mort del propietari. Alternativament, el cònjuge supervivent pot transferir els béns de l’IRA en el seu propi IRA o un altre pla de jubilació qualificat. En qualsevol cas, la transferència no és un fet imposable. El cònjuge supervivent no ha de retirar els béns heretats de l'IRA fins que arribi a la data d'inici requerida. No obstant això, si el difunt havia arribat a la data d'inici requerida en el moment de la mort, el cònjuge supervivent ha de prendre la distribució requerida del cònjuge mort per a l'any de la mort, llevat que la distribució es va fer abans de la mort del cònjuge.
Herència no esposa
Quan una persona que no sigui un cònjuge hereta una IRA, el beneficiari no està autoritzat a contribuir a l'IRA ni a desemborsar el IRA. Tanmateix, el beneficiari pot establir una nova IRA, en nom del difunt en benefici del beneficiari, i fer una transferència de fideïcomissaris sense càrrec a l’administrador de l’IRA hereditària al nou. Les regles que determinen la rapidesa amb què el beneficiari ha de tenir distribucions inclouen l'edat del defunció a la mort, l'edat dels beneficiaris, la presència de múltiples beneficiaris i si els beneficiaris inclouen un no individual. Si el beneficiari no és una persona física, l’IRA sencer s’ha de distribuir en un període de cinc anys que comenci el 30 de setembre de l’any següent a la mort del propietari.