Taula de continguts:
Les implicacions fiscals de la transferència de les seves accions depenen del valor de la data de transferència i de qui rep la transferència. No es calcula cap guany o pèrdua quan es lliuren les accions, a diferència de quan es venen accions. Una plusvàlua només es determina quan el destinatari del vostre regal ven les accions.
Impost sobre el regal
És possible que hagueu d’impostos de regal quan proporcioneu un element de valor que no sigui un pagament d’una compra. Com a donant, sou el responsable del pagament de l’impost sobre el regal: el destinatari no té cap impost sobre un regal. El destinatari només ha d’impost sobre la renda si l’acció és un pagament de serveis en lloc d’un regal.
Podeu oferir un regal que no conté cap impost sobre els dons, fins a un límit fixat pel Servei d’Internament d’Administració (IRS). Per al 2010, el llindar és de 13.000 dòlars a qualsevol persona durant un any natural. Aquesta exclusió anual de l'impost de regal s'ajusta anualment al cost de la vida. No s’ha de pagar cap impost quan proporcioneu menys d'un llindar màxim a qualsevol persona durant un any. L’exclusió d’un impost sobre el regal també s’aplica si el destinatari és el vostre cònjuge, una organització política, una organització benèfica o algú que utilitzi el regal per pagar matrícules o despeses mèdiques. L’import donat per un regal d’estades és el valor de la data en què s’ha transferit.
Ofertes benèfiques
Donar accions a una organització solidària no comporta cap impost sobre el regal, independentment del valor de les accions. De fet, teniu dret a una deducció fiscal pel valor de mercat just de les accions donades a una entitat de beneficència. Heu de detallar les deduccions de la vostra declaració d'impostos per deduir la donació de caritat.
El valor de mercat just per a cada acció cotitzada en un mercat actiu és la mitjana dels preus de venda més elevats i més baixos del dia. Si el regal es realitza en una data en què es tanca el mercat de valors, el valor es determina mitjançant la mitjana de les valoracions en els dies de negociació més propers abans i després de la data del regal.
Transferència de bases
No hi ha cap conseqüència fiscal en la data del regal per un augment del valor del vostre cost. L’impost es paga sobre la plusvàlua només quan el destinatari ven les accions.
El destinatari de l’acció transferida sol obtenir la vostra base de costos. No obstant això, la base utilitzada per calcular la plusvàlua futura del destinatari també depèn del valor de mercat de les accions a la data del regal. Quan el valor de mercat just és igual o superior a la base del cost del donant, la base del destinatari és simplement la base del donant. La base del destinatari s'incrementa amb qualsevol impost sobre els dons pagats.
El destinatari pot tenir una base diferent si el valor de mercat just en el moment del regal és inferior a la base del donant i la venda del destinatari provoca una pèrdua. En aquest cas, el destinatari utilitza com a base el valor de mercat just en el moment del regal, no la base del donant.