Sis passos del procés de comptabilitat

Pas

Les empreses han d’enregistrar cada transacció comercial al llibre d’entrada de la revista original, que es coneix com a diari. Mitjançant la publicació de diari, cada transacció comercial es registra en dos comptes relacionats, però oposats, amb un compte carregat i l’altre compte acreditat en la mateixa quantitat de transacció. Generalment, les entrades de diari s'introdueixen en l'ordre de les dates de la transacció quan es van produir transaccions.

Perioditzant transaccions

Publicació a Ledger

Pas

La informació del compte registrada al llibre de revistes original ha de ser posteriorment transferida i publicada al llibre major general. El llibre major té un format de compte que facilita les dades del compte d'origen per a la compilació de declaracions financeres. Un llibre general agrupa comptes basats en les estructures del balanç i del compte de resultats. Totes les quantitats de transaccions que es troben a la revista per a cada compte de llibre es comptabilitzen i es mostren com a saldo d’aquest compte major.

Preparant l’equilibri de prova

Pas

La preparació d’un saldo de prova és tenir una llista dels comptes del llibre general amb totes les quantitats de dèbit que es mostren en una columna i tots els imports del crèdit en una altra columna. Cada columna es suma i les seves sumes es comparen entre si per veure si hi ha un equilibri o qualsevol desigualtat. El propòsit de preparar un balanç de prova és revelar errors de publicació o publicació de registres anteriors i corregir-los de manera que es pugui compilar els estats financers.

Fer entrades d'ajustament

Pas

És possible que les empreses hagin de fer determinades entrades d’ajust en algunes transaccions comercials que no tinguin cap registre fins al final d’un període comptable. Aquestes transaccions comercials sovint inclouen els pagaments anticipats realitzats per una empresa com a despeses prepagament o per clients com a ingressos abans de la venda, així com els ingressos o despeses meritats que simplement no es registren durant un període, com els comptes per cobrar o els salaris no pagats. Una entrada d’ajustament de prepagament ajusta adequadament el saldo total d’un prepagament per reflectir la despesa incorreguda o els ingressos obtinguts durant el període comptable actual.

Tancar entrades temporals

Pas

Les entrades temporals són les realitzades en comptes de comptes de resultats, a saber, diversos comptes de ingressos i despeses, més el compte de dividends. Qualsevol saldo en els comptes temporals ha de tancar-se al final d'un període comptable perquè els comptes de ingressos o despeses han de començar amb un saldo zero per al pròxim període comptable. Els saldos dels comptes temporals es tanquen al compte de resultats retinguts, amb ingressos que augmenten els resultats i les despeses retingudes i els dividends que disminueixen els resultats retinguts.

Compilació d'estats financers

Pas

La compilació dels estats financers és essencialment la transferència dels saldos de comptes llibres als comptes respectius en diferents estats financers, inclosos el balanç, el compte de resultats, el compte de fluxos d’efectiu i el compte de fons propis. Sovint, les empreses utilitzen un full de treball per preparar els estats financers. Un full de càlcul sovint té forma de columnes diferents i un full de treball bàsic pot incloure una columna de comptes, una columna de balanç i una columna de declaració de renda. La columna del compte mostra tots els noms dels comptes amb saldos de comptes degudament introduïts en qualsevol de les dues columnes de declaració, creant una versió inicial dels estats financers.