Taula de continguts:
El Tribunal Suprem dels Estats Units va decidir el 28 de març de 1989 que si un estat atorgava l'exempció de l'impost sobre la renda dels empleats del govern local i estatal jubilat, els jubilats federals i militars que viuen a l'estat també haurien d'estendre'ls. Carolina del Nord va reaccionar reprenent les exempcions que havia estat donant als jubilats. Bailey v. Estat de Carolina del Nord va sorgir a causa d’aquesta acció.
Història
Bailey v. Estat de Carolina del Nord va ser un judici en acció de classe que es va decidir al Tribunal Suprem de l'Estat el 1998. James Bailey i els seus co-demandants van demandar a l'Estat, al Departament de Ingressos, al Tresorer de l'Estat i als seus respectius plans de jubilació sobre els impostos sobre la renda. sobre certs beneficis de jubilació entre 1989 i 1991. Els demandants creien que les persones que eren antics empleats del govern (persones que treballaven per al govern estatal i local durant almenys cinc anys abans d'agost de 1989) no haurien de tenir els seus beneficis de jubilació gravats a la retirada.
Parts afectades
Els jubilats que treballaven en determinades posicions de governs locals, comarcals i estatals van ser inclosos al procés. Els tipus de col·leccionistes de beneficis, per nomenar alguns, van incloure professors d’escoles públiques, empleats del sistema de la Universitat de Carolina del Nord, jutges, persones que reben prestacions d’invalidesa a curt i llarg termini a través de l’Estat, agents de l’agència de l’ordre, bombers i membres de la Guàrdia Nacional. Les persones que van pagar plans de beneficis, com ara els estats 401 (k) i 457, durant els seus anys d'ocupació que es pagaven en fer la jubilació. A més, alguns dels antics empleats federals que van treballar a Carolina del Nord, com els membres de la Guàrdia Costanera, van ser afectats per la fiscalitat.
Resolució
L’estat va resoldre el cas l’11 de juny de 1998 i va exigir que es retornessin 799 milions de dòlars als antics empleats afectats a partir de l’1 de juliol de 1998. El Tribunal Suprem estatal va trobar que la recaptació dels impostos era inconstitucional. L'Assemblea General va recaptar fons dels acusats i va crear un fons de reserva per retornar els diners a Bailey i als altres demandants. La decisió de Bailey preveu que els jubilats amb cinc anys de servei a partir del 12 d'agost de 1989 no se'ls avaluarà l'impost sobre la renda de l'estat sobre els diners rebuts de determinats plans de jubilació.
Consideracions
Els jubilats han de reclamar una deducció especial a la línia 47 del formulari D-400 quan presentin impostos sobre ingressos a Carolina del Nord. També han de proporcionar proves (1099-R o W-2) que els fons provenen d'un pla que no s'hauria d'avaluar. Els professors i els empleats jubilats que pertanyen a altres estats, però que viuen a Carolina del Nord, no poden optar a l'exclusió fiscal.