Taula de continguts:
Una de les característiques més atractives de les anualitats és que passen directament als seus beneficiaris, sense passar per la verificació, a la mort dels seus propietaris. Són una manera eficaç de posar diners en efectiu a una família quan tots els altres actius es congelen en successions, un procés que pot trigar fins a un any. A diferència de la majoria d’altres productes d’assegurances, però, les rendes paguen una càrrega fiscal potencialment onerosa quan estan liquidats.
Impost sobre successions
Als Estats Units, només sis estats (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pennsilvània) imposen un impost sobre les herències. Si el difunt vivia en un d'aquests estats en el moment de la mort, els diners que va deixar, incloses les rendes, estan subjectes a l'impost sobre successions, que generalment es descomptarà de l'import degut al beneficiari. Cada estat té les seves pròpies regles, tarifes i llindars, però tots els cònjuges exempts de pagar l'impost sobre herències. Per a altres beneficiaris, com més propera la relació familiar amb la persona morta, més baixa serà la taxa impositiva. No hi ha cap impost federal sobre l’herència.
Impost sobre béns immobles
El govern federal imposa un impost sobre la propietat, igual que els 12 estats i el districte de Columbia. Per a les persones que moren el 2015, l’impost federal sobre la propietat s’imposa a la part de la propietat del difunt que supera els 5,43 milions de dòlars, o el doble que per a les parelles casades. El valor de totes les rendes de propietat està inclòs en el càlcul de la propietat per a impostos sobre béns federals i estatals. Els estats que cobren un impost sobre la propietat cadascun tenen les seves pròpies regles, tarifes i llindars, però tots estan exempts de l’impost sobre la propietat qualsevol porció heretada pel cònjuge d’un difunt.
Impost sobre la Renda
Si una pensió hereditària o no està subjecta a l'impost sobre successions o béns immobles, el beneficiari és responsable de l’impost sobre la renda. Igual que qualsevol altre compte qualificat, com ara un compte de jubilació 401 (k) o individual, el valor total d’una anualitat qualificada, que s’ha adquirit amb fons en què s’apropiaven els impostos, estarà subjecte a impost sobre la renda.
A diferència d'altres inversions, la base de cost d'una renda vitalícia no es calcula de nou ni "es reforça" a la mort de la persona morta. En canvi, la base del cost continua sent el que el defuntà va pagar.
Per a una renda anual no qualificada, però, l’impost sobre la renda només es deu als guanys de la renda vitalícia o a la part del valor de la renda vitalícia que excedeix el que originalment va pagar. Qualsevol import subjecte a impost sobre la renda es considera com un ingrés ordinari. Els impostos s’aplicaran als fons quan els rebeu, tant si liquidareu la renda sencera com si feu una retirada parcial o bé rebeu pagaments periòdics regulars.