Què són les despeses qualificades per un pla 529?

Un pla 529 us permet destinar diners per pagar l’educació postsecundària d’un estudiant en una institució elegible. Els estats i les escoles administren 529 plans que us permeten pagar anticipadament l’educació en una escola en particular o estalviar diners per utilitzar-los a qualsevol institució elegible dels Estats Units o de les escoles estrangeres seleccionades. Els fons d’un pla 529 que s’utilitza per pagar despeses qualificades no estan subjectes a l’impost federal sobre la renda i també poden rebre beneficis fiscals estatals.

Institucions qualificades

A 529 es pot utilitzar per pagar les despeses només en institucions educatives qualificades. Els tipus d’institucions elegibles per a 529 plans inclouen:

• Col·legis
• Universitats
• Escoles de formació professional
• Altres institucions d’educació postsecundària

La institució ha de ser elegible per participar en el programa d’ajuda estudiantil del Departament d’Educació dels EUA. Això abasta gairebé tots Escoles postsecundàries acreditades per EUA, sigui públic, sense ànim de lucre o sense ànim de lucre. Les escoles estrangeres que participen en els programes federals d’ajuda als estudiants del DOE també poden oferir 529 plans.

Despeses qualificades

Les despeses qualificades són una barreja de costos imposats per la institució educativa i les despeses realitzades per un estudiant matriculat com a mínim a mitja hora. Això inclou:

• Matrícula
• Tarifes
• Subministraments, llibres i equips
• Les despeses d’estudiants amb necessitats especials derivades d’inscripció o assistència a una escola elegible
• Habitació i pensió

Les despeses d’habitació i de juntes es limiten al màxim de dues quantitats:

1. Les bonificacions de la institució per habitació i pensió incloses en el cost d'assistència per període acadèmic
2. La quantitat real pagada per l’estudiant per a l’habitatge proporcionada per la institució educativa

Consideracions fiscals

Els diners que aporten a un pla 529 no són deduïbles d'impostos. Tanmateix, els ingressos de les vostres contribucions no són taxats sempre que utilitzeu els diners pagar despeses qualificades. Qualsevol distribució que excedeixi les despeses qualificades de l’estudiant sigui imposable. Has de restar de les despeses qualificades qualsevol ajuda educativa gratuïta, inclosa:

• Beques lliures d'impostos, beques i subvencions Pell
• Assistència educativa dels veterans
• Assistència proporcionada pels ocupadors

Determinar l’impost

Si un pla 529 distribueix diners en excés de despeses educatives qualificades, calculeu l’impost calculant la proporció de despeses qualificades amb la distribució total de l’any i multipliqueu la distribució total per aquesta proporció. Resteu el resultat de la distribució total per arribar a la base imposable i informeu-lo al formulari 1040 de l’IRS. Si també heu de pagar la sanció del 10%, informeu-lo al formulari IRS 5329. Podeu rebre un crèdit fiscal federal de l’Opportunity American Programa o programa d’aprenentatge a llarg termini i encara dedueixen 529 despeses sempre que no s’utilitzin per pagar els costos coberts pels crèdits fiscals federals.