Impostos sobre habitacions i pensions

L'habitació i la pensió poden tenir diversos problemes fiscals relacionats amb ella. Pot ser deduïble en determinades situacions per als que el paguen. També pot ser imposable per a aquells que la reben gratis o amb un valor de mercat inferior. Moltes qüestions fiscals sorgeixen quan un empresari proporciona a un empleat un benefici per a allotjaments i menjar.

El servei d’habitacions i pensions pot ser imposable si és proporcionat per un empresari.

Problemes fiscals

En la majoria de situacions, l'habitació i la pensió no es tracten de manera diferent a efectes fiscals que qualsevol altre habitatge o cost de menjar. Es considera una despesa personal i no deduïble a efectes fiscals. Quan la gent rep una habitació i una pensió gratuïtes de qualsevol persona, excepte un empresari, tampoc no hi ha cap problema fiscal. Tanmateix, si un empresari proporciona habitació i pensió per a un empleat, es considera un benefici marginal i, depenent de les circumstàncies, pot ser imposable.

Habitació i sala no tributables

Si un empresari ofereix un empleat amb allotjament i menjar, no es considera un benefici imposable per a l'empleat sota un conjunt de criteris específics. En primer lloc, l'habitació i el tauler han de ser subministrats a les instal·lacions laborals de l'empresari. Un exemple comú és que una família contracta una mainadera en directe. La mainadera viu a la casa i menja àpats allà. El segon criteri és que l'allotjament ha de ser destinat al benefici de l'empresa. Això vol dir que l’empresari té més facilitat per tenir un empleat en el lloc en tot moment que viure fora del lloc. El criteri final és que l’empleat ha d’acceptar l’habitació i la pensió com a condició d’ocupació. És a dir, l'empleat està obligat a acceptar l'habitació i la pensió per aconseguir la feina. Si es compleixen totes aquestes condicions, l'empleat no haurà de pagar impostos sobre el valor dels allotjaments gratuïts.

Sala tributària i taxable

Si un empresari ofereix habitació i pensió a un empleat i no compleix els criteris anteriors, es considerarà un benefici marginal imposable i una part dels ingressos de l'empleat. El valor de la prestació es calcula per l’empresari i s’inclou com a ingrés al formulari W-2 de l’empleat al final de l’any. L’IRS considera aquest tipus d’acord com una altra manera de pagar als empleats sense donar-los diners en efectiu.

Deducció per a habitacions i pensions

En la majoria de situacions, el que paga un contribuent fora de la seva butxaca per a habitacions i pensions no és deduïble a efectes fiscals. Tanmateix, si la persona gestiona un negoci basat en la llar des de les instal·lacions, la part del cost d’allotjament que correspon a l’espai que s’utilitza únicament per a finalitats comercials pot ser deduïble contra els ingressos comercials. La porció de menjar del total d'habitacions i pensions no és mai deduïble d'impostos i es considera una despesa personal.