Conseqüències fiscals de l’estoc de l’empresa receptora en lloc d’efectiu

Moltes empreses amb llibres en efectiu paguen una indemnització en forma d’accions o opcions borsàries d’empreses en lloc de diners en efectiu. Aquest mètode es va popularitzar quan els empleats a llarg termini de les empreses de nova creació d'Internet es van convertir en milionaris a través de les accions acumulades a canvi de fer un petit xec de pagament a casa. L'IRS considera que els ingressos de la indemnització són nets, fins i tot no es poden vendre fàcilment, i preveu cobrar impostos sobre aquest fet.

L’acceptació d’una indemnització d’import d’un empresari o empresa té implicacions fiscals.

Impost sobre la Renda

L'IRS espera que notifiqueu els ingressos dels vostres impostos com a ingressos ordinaris si la indemnització és en efectiu o fins i tot accions de la companyia. Si heu acceptat les accions, podeu esperar que pagueu impostos sobre el valor dels serveis que heu realitzat. Això és difícil si l’acció que rebeu no té cap valor o no té un mercat actiu o un valor de revenda, deixant-vos una obligació d’impostos més alta que s’ha de pagar en efectiu tot i acceptar el pagament sense cobrament dels serveis. La imatge sol ser més clara quan l’acció rebuda té un valor de mercat actiu a la borsa, ja que hi ha un valor definitiu i es pot vendre per obtenir l’efectiu de l’obligació tributària.

Retencions

Si adquiriu accions com a empleat a temps complet, ja sigui a través d’una subvenció d’accions o d’un premi a l’opció d’acords, l’empresari pot retenir l’import corresponent del seu xec per cobrir la quantitat de retenció necessària. Aquesta situació és de vegades exacerbada quan l’adjudicació d’acció està restringida i no es pot vendre almenys durant un any o si heu optat per exercir opcions d’accions no qualificades en lloc de perdre-les. És possible que us trobeu amb un fons que no pugueu vendre immediatament per diners i teniu un xec de pagament significativament més baix per cobrir les retencions. Algunes empreses tenen plans d’ajudar amb aquesta major càrrega de retenció, però sovint és possible que hagueu d’incrementar l’estalvi o contractar un préstec per proporcionar a l’IR els diners que espera.

Guanys sobre el capital

Un cop vengeu les accions, l'IRS esperarà que informeu de la transacció a l'Annex D, independentment del seu valor de mercat en el moment de l'adquisició. Per exemple, si heu acceptat les accions d’una empresa nova, és possible que hagueu evitat el pagament d’un impost sobre la renda sobre l’emissió inicial d’accions, però no les plusvàlues. L’import de les plusvàlues es determina restant el valor de l’acció en el moment en què l’hagi adquirit dels ingressos bruts que vau rebre de la venda. Si la quantitat de guanys de capital és negativa, és possible que pugueu deduir aquest import quan envieu els vostres impostos.

Impost mínim alternatiu

L’impost mínim alternatiu (AMT) va ser dissenyat per recaptar impostos procedents d’un sol·licitant de riquesa molt alta o d’altes persones que aprofitessin els avantatges fiscals per evitar pagar impostos. Pot ser el problema fiscal més complex relacionat amb la compensació basada en accions. Aquesta AMT pot jugar en gran mesura a l’exercici d’opcions d’accions d’incentius que heu rebut en lloc d’efectiu per proporcionar serveis. Si la diferència total entre el preu de l’exercici - l’import que pagueu per comprar l’acció a través de l’opció d’accions - i el preu d’atenció és prou gran, pot ser que desencadeni l’AMT.

Si cobrar per les vostres opcions sobre accions és una gran victòria financera per a vosaltres, l’AMT pot ser simplement un mal necessari perquè l’IRS us imposarà tots els vostres ingressos. No obstant això, depenent de la mida del guany i del vostre ingrés, podeu acabar amb una obligació tributària significativament superior a la que esperàveu. La situació pot ser més terrible si les opcions sobre accions que vau exercir no tenen un mercat de revenda subjacent, deixant que no pugueu vendre l’estoc per pagar la responsabilitat d’AMT incorreguda per la transacció.

Impost intangible

Molts estats imposen un impost intangible als actius que superen certs llindars. Aquest impost normalment s'expressa en un percentatge del valor total dels actius. Si heu rebut prou valors d’estoc, en funció del seu valor, potser us trobareu amb el límit d’impostos intangibles i heu de pagar impostos d’aquesta acció, així com d’altres actius intangibles, com ara altres accions, bons o diners. comptes de mercat.