Taula de continguts:
- Càlcul de pèrdues d’impostos
- Consideració d’amortització d’inversions
- Reducció de guanys de capital
- Deduccions anuals
La venda de la seva segona llar enmig del mercat immobiliari d'un comprador pot fer que vostè vengui la casa amb pèrdues. I per empitjorar les coses, l’IRS només us permet deduir la pèrdua si utilitzeu el vostre segon habitatge com a lloguer o per a altres inversions. Però, independentment de si sou propietari de la segona llar com a inversió o per a ús personal, sempre podeu compensar les altres guanys de capital amb la pèrdua.
Càlcul de pèrdues d’impostos
Sempre hauríeu de calcular la pèrdua de capital resultant per la venda de la vostra segona llar i informar-la a la vostra fitxa D, que requereix que inicialment determineu quina és la vostra base fiscal en la segona llar. La vostra base fiscal és igual als vostres costos d’adquisició o de construcció, la majoria dels vostres costos de tancament i les despeses que incorre en fer millores a la llar permanents a la llar abans de la seva venda. Si vengueu la llar per sobre de la vostra base fiscal, calculeu la vostra pèrdua com a base menys la venda procedent.
Consideració d’amortització d’inversions
Si la vostra segona llar és una inversió, com ara una propietat de lloguer, haureu de reduir la vostra base imposable per la quantitat acumulada de deduccions per amortització que reivindiqueu a la casa fins a la data de la seva venda. Per exemple, si vostè compra una casa llogada el 2009 per 200.000 dòlars i reivindica dos anys de deduccions per amortització per un import total de 14.242 dòlars fins a la data de venda el 2011, haureu de reduir la base imposable a 185.758 dòlars als efectes del càlcul de la vostra pèrdua a la segona residència.
Reducció de guanys de capital
Quan prepareu la declaració d'impostos després del tancament de l'exercici fiscal, l'IRS requereix que informeu de totes les transaccions d'actius de capital en una llista D, independentment de si el resultat és un guany o pèrdua. Atès que calculeu les vostres operacions de capital per separat de les altres fonts d’ingressos, podeu retallar totes les transaccions junts per arribar, finalment, a un guany o pèrdua netes de l’exercici. Per tant, la pèrdua d’impostos de la vostra segona residència redueix les plusvàlues que reporteu d’altres vendes d’actius, independentment de si el guany es refereix a la venda d’una casa, accions, bons o fins i tot la vostra col·lecció de segells.
Deduccions anuals
L'IRS proporciona un avantatge fiscal addicional per a algunes de les seves pèrdues de capital en forma de deducció anual de 3.000 dòlars de la vostra altra renda imposable no capital. Tanmateix, aquesta deducció només està disponible per a les pèrdues de propietats d’inversions. Per tant, si la vostra segona residència és propietat d’ús personal, no es disposa d’una deducció per la pèrdua que quedi després d’eliminar-ne les plusvàlues. Però si utilitzeu la segona llar amb fins d'inversió, podeu reclamar la deducció. Tot i que podeu portar endavant les pèrdues de capital excedents per reduir les plusvàlues futures, només les pèrdues per inversió que rebeu poden optar a deduccions futures de 3.000 $.