Taula de continguts:
L’amortització d’un bo i el mètode indirecte de flux de caixa s’apropen a la despesa d’interès no efectiu. En resoldre el flux de caixa mitjançant el mètode indirecte, els comptadors han d'ajustar les despeses que no siguin diners procedents del benefici net, un compte comptable que contingui elements de despesa en efectiu i no diners. Així, amb amortització de bons, els comptadors descompten o ajusten el mètode indirecte de flux de caixa en les despeses relacionades amb interessos. Depenent del tipus d’amortització d’obligacions, l’ajustament del benefici net pot ser una addició o una resta.
Amortització de bons
L’amortització de bons és un procés d’assignació de l’import del descompte de bons o de la prima d’obligacions a cadascun dels períodes de pagament d’interès d’un bo durant el termini de l’obligació. Els bons poden emetre amb un descompte o una prima al seu valor nominal quan el tipus d'interès del mercat sigui més gran o inferior a la taxa de cupó d'un bo. Mentre que els interessos de cupons són l’import del pagament d’interessos en efectiu per a cada període de pagament d'interessos, l’import de l’amortització per descompte de bons o de l’amortització de la prima d’obligacions en cada període s’afegeix o resta del pagament del cupó del període per arribar a la despesa d’interès efectiu utilitzada a la xarxa. càlcul d’ingressos.
Mètode indirecte de flux de caixa
El mètode indirecte calcula el flux de caixa procedent de les activitats d'explotació basades en els ingressos nets. Els ingressos nets no són flux de caixa i els comptables han d'ajustar-ho mitjançant la inclusió de qualsevol entrada de diners i sortides de caixa que no compten com a ingressos i despeses, i excloent els ingressos que no siguin diners i les despeses no monetàries. Per exemple, quan un comptable utilitza prèviament una despesa no efectiva per calcular els ingressos nets, el comptable afegeix la quantitat de despesa no efectiva per resoldre el flux de caixa. A més, quan un comptable no considera la sortida de diners com a despesa i no l’utilitza en el càlcul d’ingressos nets, el comptable ha de restar l’import dels fluxos d’efectiu que no siguin despeses del resultat net per solucionar el flux de caixa.
Descompte de bons
L’amortització d’un descompte d’obligacions sempre té com a resultat una despesa d’interès efectiva o efectiva, que és superior al pagament de l’interès del cupó del bo per a cada període. Quan un bo vengui amb un descompte, el tipus d’interès real o de mercat sigui més gran que el cupó o la taxa nominal. Per tant, els comptadors afegeixen l’import de l’amortització de descompte de bons per a cada període al pagament del cupó en efectiu per arribar a la despesa en interessos real per al càlcul del benefici net. Per tal de resoldre el flux de caixa, els comptadors afegeixen la part no dinerària de la despesa per interessos a l'amortització de descompte de bons al benefici net.
Premium Premium
L’amortització d’una prima d’obligacions sempre suposa que la despesa d’interès efectiva o efectiva de l’obligació sigui inferior al pagament de l’interès del cupó del bo per a cada període. Quan un bo vengui amb una prima, la taxa real o el mercat d'interès, és inferior a la taxa de cupó o nominal. Per tant, els comptadors resten l’import de l’amortització de la prima d’obligacions per a cada període des del pagament del cupó en efectiu per arribar a la despesa en interessos real per al càlcul del benefici net. Per solucionar el flux de caixa, els comptadors resten del benefici net com a sortida de diners la part del pagament del cupó en efectiu que no es comptabilitza com a despesa en els interessos de l'amortització de la prima de bons.