Taula de continguts:
- Tipus de comptes de pensions
- Retirada anticipada de plans qualificats
- Excepcions a la pena de retirada anticipada
- Retenció d’impostos i sancions no qualificades
- Pagaments regulars del pla de pensions
Les pensions i els plans de jubilació ajuden a milions de treballadors a preparar-se per als anys postocupació, quan els ingressos de la Seguretat Social i les inversions només poden proporcionar un suport parcial al seu estil de vida habitual. Tot i que aquests plans poden permetre la retirada abans que es produeixi la jubilació, en molts casos s’aplicarà una penalització.
Tipus de comptes de pensions
Un pla de pensions "qualificat" compleix determinades directrius establertes per la Llei de seguretat de la renda de jubilació dels empleats de 1974. Aquests plans permeten ajornar l'impost sobre els guanys de pensions o la deducció de les contribucions actuals al compte de la base imposable. Un pla no qualificat no compleix les directrius d’ERISA i no proporciona avantatges fiscals a les contribucions. Els plans de "prestacions definides", les pensions tradicionals de les empreses, són finançats íntegrament per l’empresari. Aquest pla determina quan i com l’empleat pot recórrer als actius; no hi ha cap penalització per a la retirada anticipada.
Retirada anticipada de plans qualificats
Les sancions anticipades per a la retirada són una característica familiar dels comptes de jubilació individuals, que són plans qualificats establerts sota les normes de l'IRS. S’aplicarà una penalització del 10% si es retiren els fons abans de l’edat 59-1 / 2, llevat que la retirada sigui per a determinats fins, incloses les despeses mèdiques, per comprar una casa nova o per costos educatius. Aquesta penalització, i les excepcions, també s'apliquen als plans de pensions patrocinats pels empresaris, com ara un 401 (k) o plans de jubilació, com ara un 403 (b), dissenyat per a empleats d'organitzacions exemptes d'impostos o escoles públiques.
Excepcions a la pena de retirada anticipada
Els no-IRA també qualificats per l'IRS permeten excepcions addicionals a la penalització de retirada anticipada de l'agència. Els dividends dels acords de propietat intel·lectual dels empleats, per exemple, s'exceptuen de la penalització en aquests plans, així com els pagaments a un cònjuge, sota un ordre de relacions domèstiques qualificades, en un divorci o separació. A més, per a un 401 (k) i altres plans que no siguin de l’IRA, no hi ha cap penalització per a la retirada anticipada si un empleat va deixar el servei de l’empresari l’any després d’haver arribat als 55 anys, o per a un empleat de seguretat pública que va deixar el servei després dels 50 anys.
Retenció d’impostos i sancions no qualificades
En el moment en què un empresari paga els fons de pensions qualificats, a través de la jubilació o per qualsevol altre motiu, l'IR requereix una retenció del 20 per cent per cobrir les obligacions i les penalitats de l'IRPF. Per evitar aquest retall significatiu en un pagament de pensions, l’empleat ha de fer que l’administrador de pensions transfereixi els fons directament a un IRA o a un altre pla patrocinat per l’empresari en un termini de 60 dies. Per als plans no qualificats, s'aplicarà una penalització fiscal del 20% només si el pla no compleix un conjunt complicat de directrius de l’IRS sobre quan i com l’empleat pot recórrer als actius.
Pagaments regulars del pla de pensions
Si realitzeu pagaments periòdics amb una pensió qualificada, si el pla permet aquesta opció, els empleats poden evitar les sancions per retirar-se d'hora, així com la retenció d'impostos. La quantitat es calcula segons l’esperança de vida de l’empleat en el moment en què comencen els pagaments. Els pagaments han de continuar almenys cinc anys i fins que l’empleat arribi als 59-1 / 2 anys, el que succeeixi primer. En tots els escenaris, les distribucions estan subjectes a l’impost sobre la renda de les plusvàlues, llevat que el pla de jubilació estigui qualificat segons les regles de Roth que preveuen retirades lliures d’impostos.