Taula de continguts:
- Tractament fiscal de les IRA
- Distribucions mínimes requerides
- Determinar el percentatge de RMD
- Restriccions
- Consideracions
El Congrés va crear l'Arranjament de Jubilació Individual, o IRA, el 1974, amb l'adopció de la Llei de seguretat de la renda de l'ocupació de l'empleat de 1974. El Congrés volia oferir una forma als treballadors que no estiguin coberts per una pensió laboral a estalviar per les seves jubilacions. El Congrés va voler que l'IRA formés part d’un "tamboret triple" d’ingressos per jubilació: a més d’estalvis individuals, les altres dues parts haurien de ser les pensions tradicionals i les prestacions de la Seguretat Social.
Tractament fiscal de les IRA
Les contribucions a les IRA tradicionals són deduïbles d'impostos, fins a un màxim de 5.000 dòlars per any per a la majoria de treballadors. El Congrés permet als treballadors de més de 50 anys fer aportacions addicionals de 1.000 dòlars per any en contribucions "de recuperació". Els actius dels IRA acumulen impostos diferits. És a dir, no es paga cap impost sobre la renda sobre els dividends i no es deu cap impost sobre guanys de capital quan es venen actius IRA amb guanys. Els béns retirats després de l’edat 59 1/2 són gravats com a ingressos, i es pot aplicar una penalització del 10% per retirar-se abans de l’edat 59 1/2.
Distribucions mínimes requerides
L’IRA mai no va voler ser un passeig lliure de la fiscalitat. L'IRS no us permetrà ajornar els impostos a una IRA per sempre: en comptes d'això, la llei requereix que comenceu a fer retirades (i que incorri en impostos) a partir del primer d'abril de l'any següent a aquell en què feu els 70 1/2 anys.
Determinar el percentatge de RMD
Podeu estimar la vostra distribució mínima obligatòria (RMD) si busqueu la vostra esperança de vida i dividiu el saldo de l’IRA de cap d’any pel nombre d’anys d’esperança de vida, ja sigui per a vosaltres o per l’esperança de vida conjunta de vosaltres i del vostre cònjuge. Utilitzeu les taules que s’indiquen a l’Apèndix C de la publicació 590 de l’IRS, arranjaments individuals de jubilació (vegeu Recursos).
Restriccions
No podeu transferir-vos a Roth IRA ni a un altre pla de jubilació aquella part dels béns IRA que se us requereixi per distribuir o retirar durant l’any fiscal actual. Les normes especials s'apliquen per a la distribució de les rendes anuals de jubilació de les IRA. A més, si el vostre cònjuge té 10 anys o més jove del que sou, heu d’utilitzar la taula II de l’Apèndix C, la taula actuarial conjuntament i darrera supervivència, per calcular el mínim requerit.
Consideracions
Si no feu un RMD, l’IRS cobrarà una penalització del 50% de l’RMD que se suposava que hauria de prendre. És possible que desitgeu gastar primer els vostres actius tradicionals IRA i 401K i, a continuació, gastar les fonts d’ingressos no imposables, com ara les IRA de Roth i els valors en efectiu de l’assegurança de vida.
També és possible que vulgueu dividir els ingressos entre fonts imposables i no imposables, de manera que els vostres ingressos imposables no us empenyen a un nivell d’impostos més alt: una tècnica de planificació anomenada "diversificació fiscal".