Taula de continguts:
- Deduccions preses sobre devolucions personals
- Despeses d’administració de l’immoble
- Altres normes fiscals
- Deduccions que passen als beneficiaris
Les despeses legals relacionades amb la propietat del vostre pare difunt són deduïbles d'impostos. La pregunta és qui els ha de deduir. En la majoria dels casos, no són els familiars o beneficiaris del difunt. Si la seva propietat és prou gran perquè els impostos patrimonials siguin un problema, la propietat pot deduir els honoraris legals incorreguts en el procés de successions quan l'executor envia la declaració de la propietat. Tanmateix, a la data de publicació, l’exempció de l’impost federal sobre béns immobles és de 5,43 milions de dòlars. El valor de tot allò que el vostre pare tenia hauria de sumar més que això abans que l'executor hagués de presentar una declaració d'impostos.
Deduccions preses sobre devolucions personals
Si detalleu a la vostra declaració, podeu deduir-ne alguns dels costos legals durant l'any fiscal. Com a despeses diverses, les quotes legals han de relacionar-se amb la vostra feina o amb la recaptació d’un ingrés imposable. Les despeses legals personals generalment no són deduïbles, incloent-hi les tarifes que haureu pagat un advocat per redactar la voluntat del vostre pare abans de la seva mort. Fins i tot si pagueu a un advocat per impugnar la voluntat, qualsevol herència que pugueu rebre com a resultat no és un ingrés imposable, per la qual cosa tampoc no es qualifica. No hi ha impost sobre herències a nivell federal, però si el vostre estat és un d’ells que imposa un impost sobre l’herència, parleu amb un professional de l’impost per esbrinar si podeu deduir les taxes legals en la vostra devolució de l’estat.
Despeses d’administració de l’immoble
Les despeses legals, com ara els honoraris dels advocats, les taxes de presentació de testats i altres despeses judicials, són despeses patrimonials. La responsabilitat de pagar-los correspon a l'executor de la finca i ho farà amb fons de finançament; els hereus i els beneficiaris no són responsables d’ells. Si sou el marmessor i no hi ha prou diners per cobrir les quotes, el tribunal us permet vendre actius per obtenir diners; No haureu de tenir a la vostra butxaca. Com a despeses d’administració de la propietat, el Servei d’Internament d’Administració permet a l’executor deduir els honoraris legals del valor de la propietat abans de calcular l’impost degut a qualsevol saldo superior als 5,43 milions de dòlars o l’import de l’exempció d’aquest any. Està indexat per la inflació, de manera que puja periòdicament.
Altres normes fiscals
Si la propietat del vostre pare és prou gran com per haver-hi impostos patrimonials, l'IRS imposa unes quantes normes més per a les despeses administratives. Les deduccions dels costos legals han de ser reals i necessàries. Això significa que la propietat els ha de pagar legítimament i per una bona raó. Si l’executor va pagar a un advocat 5.000 dòlars per revisar la voluntat del difunt, probablement no es considerés necessari. Si li va pagar 50.000 dòlars per defensar la propietat contra un concurs de testaments, això és necessari: la propietat no es pot tancar fins que es resolgui el litigi. Les quotes incorregudes en benefici dels beneficiaris, hereus o creditors no serien deduïbles per la propietat.
Deduccions que passen als beneficiaris
L'IRS permet als beneficiaris prendre deduccions fiscals relacionades amb una propietat sota una circumstància aïllada. Si la propietat del vostre pare tingués més deduccions que els ingressos de l'any en què es va establir i tancar la propietat, el superàvit passa als beneficiaris per ser compartits per igual entre ells. Això s'aplica a l’impost sobre la renda, no a l’impost sobre la propietat. Els patrimonis també han de pagar impostos sobre la renda si assumeixen diners durant el testamentari, com ara obtenir interessos en inversions.