Taula de continguts:
Un compte de transferència uniforme a menors, o Compte UTMA, és una manera d’obrir un compte d’inversions per a un fill. Atès que els menors no poden ser propietaris legalment d’actius, una UTMA manté actius sota custòdia per a un nen fins als 18 anys. Utilitzar els fons de manera incorrecta pot provocar diverses sancions, algunes molt greus. Els comptes de transferència uniforme a menors comporten certs avantatges fiscals, però la seva estructura també pot ser limitant.
Com funcionen les UTMA
Els diners que es col·loquen en una UTMA es meriten immediatament en benefici d’un nen. Mentre que un custodio s’encarrega del compte, els diners tècnicament pertany únicament al nen. Els regals al compte són irrevocables i no es poden recuperar. Els diners del compte només es poden utilitzar per al benefici del nen, com ara despeses escolars o altres finalitats educatives. Un cop que el menor compleixi 18 anys, té el control legal dels béns, que es poden utilitzar per a qualsevol propòsit.
No hi ha límits quant a qui pot contribuir a una UTMA, ni hi ha límits de contribució. No obstant això, els donants poden ser responsables de l'impost sobre el regal si contribueixen més que l'import de l'exclusió fiscal dels regals anuals, que va ser de 14.000 dòlars a partir del 2015. Qualsevol persona que legalment pot ser custodio d'una UTMA, tot i que normalment es tria un pare. Tot i que el custodio no pot utilitzar els actius del compte, és lliure de triar les inversions al compte.
Fiscalitat
Els ingressos generats dins d’una UTMA s’imposen mitjançant l’estructura en nivells. Els primers $ 1.000 generats en una UTMA són lliures d'impostos, mentre que els propers 1.000 dòlars estan gravats a la taxa del nen. Les quantitats superiors a 2.000 dòlars estan gravades a la tarifa dels pares. Aquesta estructura fiscal ha d'evitar que els pares transfereixin actius a una UTMA únicament per beneficiar-se de la taxa impositiva més baixa d'un nen.
Inconvenients
Un cop hàgiu establert una UTMA per a un beneficiari, no podreu canviar qui rebrà els diners. Després que el beneficiari compleixi 18 anys, pot utilitzar els diners per tot el que vulgui, fins i tot si haguéssiu previst que els diners fossin utilitzats estrictament per a fins educatius. Al llarg del camí, els ingressos del compte són imposables cada any. Potser el més important és que els actius en una UTMA es considerin que pertanyen al nen en sol·licituds d’ajuda financera, cosa que pot perjudicar l’elegibilitat de l’ajut.
Si canvieu d'opinió i voleu treure diners d'una UTMA per als vostres propis propòsits, és possible que us enfronteu a la llei. La neteja d’un compte per evitar problemes d’ajuda financera podria provocar càrrecs penals federals, ja que es considera un frau. Utilitzar el compte com a refugi fiscal per a les vostres pròpies inversions també podria causar problemes amb l’IRS.