Taula de continguts:
Una empresa de responsabilitat limitada té dret a acceptar donacions exemptes d'impostos, que també són deduïbles d'impostos al donant si les operacions de l'organització tenen dret a un dels propòsits exempts d'impostos que el govern requereix. Una LLC no està exempta d’impostos fins que el Servei d’Internament de l’Agència no la reconegui oficialment com a tal. L'obtenció d'aquest reconeixement requereix una sol·licitud formal i la familiaritat amb les lleis fiscals que regeixen les organitzacions exemptes d'impostos.
Secció 501 (c)
La secció 501 (c) del Codi del rendiment intern proporciona el marc que totes les organitzacions, incloent-hi les LLC, han de complir-se per obtenir els estats exempts d'impostos. La legislació fiscal federal sempre requereix que la LLC sigui una organització sense ànim de lucre, la qual cosa vol dir que el seu únic objectiu és promoure una causa solidària, religiosa, educativa, humanitària, científica o literària. Això no vol dir que la LLC no pugui guanyar diners; només requereix que no distribueixi guanys a persones físiques ni a altres empreses. La LLC sempre ha de reinvertir els fons a l’organització per tal d’accelerar-ne la finalitat.
Requisits d'aplicació
Les empreses de responsabilitat limitada han de sol·licitar l’estat d’exempció d’impostos a l’IRS i esperar fins que rebin l’aprovació abans que puguin començar a evitar obligacions per impostos sobre les donacions que reben. Això requereix que un representant de la LLC prepari el formulari 1023. El formulari és llarg i requereix una informació completa a diverses qüestions de sondeig que permeten a l'IRS avaluar a fons si la LLC compleix tots els requisits de les organitzacions exemptes d'impostos. Això inclou informació que demostra l’estructura de l’organització, una narrativa de les activitats operatives de la LLC, la compensació dels seus principals responsables i directius, així com una sèrie de preguntes relacionades amb els requisits essencials de l’IRC 501 (c).
Exempció d’impostos retroactius
Si una LLC obté un estat exempt d'impostos amb èxit, l'IRS aplicarà la exempció de manera retroactiva en algunes situacions. A partir del mes següent a la formació legal de la LLC, l’IRS permetrà l’exempció durant tota la durada de l’existència del LLC si rep el formulari 1023 al més tard al final del 27 mes. Per il·lustrar-ho, suposeu que envieu els documents de formació necessaris amb el vostre estat el 15 de gener de 2017; Comenceu a comptar el període de 27 mesos que comença l’1 de febrer de 2017. Per tant, si envieu el formulari 1023 per a la LLC el 30 d’abril de 2019, l’IRS tractarà l’organització com a exempta d’impostos el 15 de gener de 2017.
Donacions exemptes d’impostos
El resultat de l’obtenció de l’estat exempt d’impostos és que la LLC ja no ha d’informar el valor de les donacions que rep com a ingressos imposables. A més, proporciona incentius als contribuents per fer donacions a la LLC, ja que l’organització ara pot assegurar als donants que les seves donacions es dedueixen íntegrament d’un impost sobre la renda de les persones. Una vegada que la LLC estigui exempta d'impostos, haurà de presentar declaracions informatives anuals a l'IRS, però mai no pagarà impost sobre la renda de les donacions.