Què és un dividend considerat?

Pas

Un dividend considerat paga els impostos, també anomenats impostos sobre guanys de capital, sobre el percentatge d’un accionista dels beneficis de la companyia. Al seu torn, l'accionista augmenta la base de cost de les seves accions existents de la companyia per l'import dels impostos que la companyia paga pel seu percentatge de beneficis. Això proporciona un mitjà perquè l’empresa augmenti el valor de l’acció, fins i tot mentre paga diners addicionals en impostos sobre guanys de capital. La base del cost és el preu total per acció, incloent-hi totes les comissions relacionades amb la venda de l’acció.

Definició de dividends considerats

Responsabilitat fiscal per a accionistes

Pas

Un accionista redueix la seva obligació fiscal quan rep un dividend considerat perquè l’empresa a la qual inverteix paga l’impost sobre guanys de capital. En essència, això significa que el dividend que l’inversor rep és del 100 per cent de beneficis. L'inversor continua conservant les obligacions fiscals per declarar la recepció del dividend i ha de presentar el formulari IRS 2439 a la conclusió de l'any fiscal. Si l’empresa fa un pagament d’impostos insuficient pel dividend considerat, l’accionista conserva la responsabilitat de compensar la diferència amb l’IRS.

Afecten els preus de les accions

Pas

Un dividend considerat pot semblar un escenari perfecte per a un inversor, però té alguns inconvenients. Atès que l'accionista incrementa la base de cost de les accions de la seva empresa, redueix el potencial de rendibilitat de la inversió mitjançant la venda de les accions perquè aquests beneficis desapareixen mentre es paguen quotes i comissions. Això també fa que la companyia comparteixi una compra poc atractiva per a nous inversors, ja que la base del cost redueix el valor de la quota. Cap inversor vol comprar una acció per un import de 20 dòlars per acció quan el valor real de la participació és més proper a 5 dòlars per acció.

Impostos sobre inversions estrangeres

Pas

Un ciutadà dels Estats Units que obtingui beneficis d’una empresa d’inversions estrangeres passives (PFIC) pot utilitzar un dividend considerat com a mitjà per ajornar la fiscalitat sobre els beneficis de la inversió. L’ajornament distribueix el passiu tributari d’un inversor durant diversos anys, cosa que facilita la reclamació de deduccions i redueix els impostos sobre els guanys de capital. Un accionista declara la seva decisió d'ajornar la fiscalitat dels beneficis de la inversió estrangera mitjançant el formulari IRS 8621. Un accionista ha de presentar un formulari independent IRS 8621 per a cada PFIC en què inverti.