Quant de temps després de la data de mort he de valorar les propietats reals en un fideïcomís?

Els marits i les dones que tenen propietat i altres béns solen establir una confiança viva. Un fideïcomís evita provades, protegeix els actius i assegura que els beneficiaris reben els actius segons els desitjos dels propietaris, anomenats proveïdors. A la mort de l'últim concedent, la confiança es torna irrevocable. Cal valorar les propietats immobiliàries, ja que la propietat està marcada fins al valor de mercat just a la mort del concedent final.

Gran tiratge d’una casa moderna amb un gran crèdit: altrendo imatges / Stockbyte / Getty Images

Es requereixen taxacions

El Servei d'Impostos Interns requereix una valoració de béns immobles després de la mort del concedent final per dues raons: Determinar el valor de la propietat i establir la base de la propietat en poder de confiança. Si el valor de la propietat supera l’import de l’exempció actual, el valor per sobre de l’exempció està subjecte a l’impost sobre la propietat. Fins i tot si el valor de la propietat cau o inferior a l'import de l'exempció, una valoració estableix la base de la propietat als beneficiaris. Una avaluació té diversos propòsits: afegeix al valor de confiança total per calcular les distribucions als beneficiaris, per determinar el guany o la pèrdua de la venda d’immobles dins del fideïcomís i, per al lloguer de béns immobles, per calcular la base d’amortització com a deducció dels ingressos per lloguer de la confiança.

Problemes de temps de valoració

El fiduciari pot triar una de les dues dates d'avaluació: la data de defunció del concedent final o sis mesos després de la mort, anomenada data de valoració alternativa. L’IRS no estableix cap data per completar l’avaluació i cal determinar si cal aprofitar l’augment o la caiguda del mercat i maximitzar els beneficis fiscals. Per exemple, si la propietat està subjecta a la taxa elevada d’impostos sobre la propietat, que pot ser superior a la meitat del valor de la propietat, es pot programar una valoració per establir el valor de mercat més baix possible per reduir l’import de la propietat. Cal fer una valoració abans de poder calcular i presentar la declaració de la propietat. La declaració d'impostos es deu nou mesos després de la mort del defunt.

Valoració de la base de la confiança

Per establir el valor de la propietat en un fideïcomís, el fideïcomissari podria desitjar que l’avaluació reconegui el valor més alt possible. Si el fideïcomissari ven la propietat dins del fideïcomís o la distribueix als beneficiaris per vendre-les més tard, una base més alta minimitza l'impost sobre guanys de capital si es ven per sobre del valor de taxació. Per als béns arrels de lloguer, un valor més elevat augmenta la despesa en amortització contra els ingressos per lloguer.

Qüestions de béns immobles de gran valor

Per a les finques d’alt valor, tant l’impost sobre la propietat com l’impost sobre els guanys de capital poden ser factors per determinar la data i la data de l’avaluació de l’avaluació. Un consultor fiscal qualificat pot ajudar a calcular les conseqüències fiscals per al màxim benefici.

Valoració retrospectiva

La valoració més propera a la data de mort de l’últim concedent és la més precisa. No obstant això, un taxador professional qualificat pot investigar els registres històrics per realitzar una valoració retrospectiva, fins i tot anys després de la data de la mort. Les declaracions d'impostos sobre béns immobles tenen un alt índex d'auditoria per part del Servei d'ingressos interns. Si l'IRS desafia la valoració de la propietat, una valoració propera a la data de defunció té més credibilitat que la que es fa molt més tard.