Taula de continguts:
El codi dels ingressos interns defineix una organització 501 (c) (3) com a exempta d'impost sobre la renda si es compleixen certs criteris relacionats amb les activitats de l'organització. Una organització 501 (c) (3) ha de funcionar per a proves religioses, científiques, benèfiques, de seguretat pública, esports literaris, educatius, de aficionats o per a la prevenció de la crueltat amb els animals. Les distribucions de les organitzacions 501 (c) (3) depenen de com es va establir l'entitat en el marc del Codi intern dels ingressos.
Organització inicial
Quan una organització sol·licita l'estat de 501 (c) (3) del formulari 1023 del Servei de rendes internes, l'organització determina quin tipus d’entitat exempta d’impostos serà, i en quina subsecció s’aplicarà l’apartat de codi 501 operar sota. L'organització es qualificarà inicialment com a fundació privada o com a organització benèfica pública. Els requisits de distribució es basen en el tipus d’entitat determinat a partir de la formació inicial del formulari 1023.
Fundacions privades
Les classificacions de les fundacions privades inclouen fundacions operatives privades, fundacions operatives exemptes o fundacions per obtenir subvencions. Llevat de les fundacions privades que operen, es requereix una distribució mínima segons el Codi d’ingressos interns. Aquestes entitats han de distribuir almenys el 5 per cent del valor de mercat just dels actius fidels, o afrontar una penalització fiscal greu. Si no es distribueix la quantitat adequada, la fundació està subjecta a un impost del 30 per cent sobre la quantitat que no s'ha pagat. Si la fundació no corregeix l’emissió i no paga les quantitats adequades, la penalització d’un impost augmentarà fins al 100 per cent.
Fundació privada operativa
Les fundacions operatives privades tenen un estatus fiscal més favorable, ja que no estan subjectes als impostos especials que imposen a altres tipus de fundacions privades. Les fundacions operatives privades tenen requeriments de qualificació més rígids i no estan subjectes al requisit mínim de distribució del 5 per cent que tenen altres tipus de fundacions privades.
Caritat pública
Les organitzacions benèfiques públiques organitzades sota 501 (c) (3) no tenen les mateixes restriccions que les fundacions privades. Una institució de beneficència pública no té requisits de distribució mínims, però el Servei d’Entrenament Intern requereix que almenys el 10% de les despeses de l’organització es recullin al públic per mantenir l’estat exempt d’impostos.