Taula de continguts:
Un TDA, o una renda diferida per impostos, és un pla de jubilació afavorit pels impostos que permet a un empleat d'una organització sense ànim de lucre aportar diners abans d'impostos per a la jubilació. Més de 156 milions de persones van tenir un pla de jubilació TDA el 2006, segons el Departament de Treball dels EUA. Aquest és un tipus de pla atractiu perquè les persones que estalvien la jubilació busquen mètodes per estalviar diners fàcilment a través dels seus xecs de pagament. Els plans de jubilació de TDA també permeten als participants triar entre moltes opcions d’inversió diferents i estalviar d’acord amb les necessitats de jubilació individuals.
Història
El 1942, l’IRS va permetre a algunes organitzacions sense ànim de lucre i sistemes d’escoles públiques oferir plans de TDA. El 1958 es va aprovar la Llei de modificacions tècniques juntament amb una sèrie de canvis en el Codi dels ingressos interns, que van establir la base dels plans de jubilació 403 (b) d'avui. A partir del 2006, les noves normes de l’IRS permeten que els plans de TDA siguin comptes abans d’impostos o de Roth, tot i que els empresaris individuals no han d’administrar els dos tipus de plans. El 2007, el Departament de Tresoreria va crear finalment les normes 403 (b) finalitzades, que van apropar les regles d’impostos de TDA a les de 401 (k) i 457 plans.
Identificació
Els plans de jubilació de TDA sovint es refereixen a altres noms. Es pot denominar Anualitat protegida fiscalment, o TSA, que indica que l’aspecte d’ajornament fiscal del pla proporciona un refugi fiscal per als participants. Es pot denominar un pla 403 (b), que indica el codi fiscal que s’utilitza per identificar aquests plans en comparació amb 401 (k) o 457 comptes de jubilació. Es poden identificar els TDA en un pla 403 (b) perquè tindran una renda vitalícia com a opció d'inversió principal en lloc de fons d'inversió.
Fiscalitat
Els fons es tributen quan s’elimina del TDA, ja sigui en l’edat de jubilació no abans de l’edat de 55 anys o després de l’edat de 59 i 1/2. Les excepcions a aquestes normes impliquen normes específiques de dificultats d’IRS o de discapacitat, mort o normes de pagament periòdiques substancialment iguals. L'IRS permet obtenir préstecs a través de plans, tot i que no calen plans individuals per oferir-los.
Característiques
Cada pla de jubilació de TDA inclou una renda anual que pot tenir moltes característiques, beneficis i costos diferents. És possible que els individus hagin d’esperar fins a dates específiques per unir-se al pla i es poden limitar en el nombre de vegades que poden canviar l’import de la contribució. Hi ha tres tipus d’anualitats diferents en els plans de TDA. Les rendes fixes paguen un tipus d’interès garantit. Les rendes de renda variable tenen moltes opcions d’inversió disponibles que el participant pot triar i canviar lliurement. Les rendes indexades en renda variable acrediten un retorn al compte basat en un índex popular, com ara el S&P 500, mentre que normalment es garanteix un retorn mínim.
Consideracions
Les persones que trien la millor manera d'utilitzar un pla de TDA 403 (b) haurien de coincidir amb la quantitat d'inversió i la selecció de anualitats amb els seus objectius a la jubilació a llarg termini i la tolerància al risc. Les rendes anuals cobren tarifes internes que no són immediatament evidents sense llegir el contracte i poden reduir el retorn esperat. Algunes companyies de rendes cobren taxes de lliurament als participants que abandonen el compte abans del començament.