Taula de continguts:
- Intercanvi d’assegurances de vida per assegurances de vida
- Contractes de dotació
- Anuncis per a anualitats
- Assegurança de vida a les rendes
El Codi Tributari dels Estats Units, a les seccions 1035-1045, estableix que es poden bescanviar els béns immobles amb un valor igual sense incórrer en un passiu tributari. La secció 1035 s'aplica als productes d’assegurances, incloses les pòlisses d’assegurança de vida i les rendes anuals.
Intercanvi d’assegurances de vida per assegurances de vida
Sota les regles de canvi de 1035, es pot canviar una pòlissa d'assegurança de vida per una altra pòlissa d'assegurança de vida. Tots els beneficis de la liquidació de la primera pòlissa es poden transferir a la segona, sense provocar cap esdeveniment fiscal. Es tracta d’una transacció per a un: no es permet la transferència de dues polítiques individuals a una pòlissa d’una sola assegurança i no podeu canviar una pòlissa de vida única per una política de supervivència.
Contractes de dotació
El Congrés ha imposat un límit de quant pot pagar en una pòlissa d'assegurança de vida i encara es pot beneficiar dels beneficis fiscals. Si excedeixes aquesta quantitat, la teva pòlissa d'assegurança es classifica com a contracte de dotació modificat (MEC).
Les pòlisses de primes individuals - que financeu amb un pagament en efectiu en efectiu a la compra - es qualifiquen com a MEC. Les polítiques per a les quals pagueu les primes al llarg del temps poden evitar la classificació MEC sempre que les polítiques aprovin la "prova de set salaris". Durant els primers set anys de la pòlissa, el total que pagueu no ha de superar la quantitat que es gastaria per pagar la pòlissa en set anys.
Si teniu una pòlissa d’assegurança de vida en forma d’un contracte de dotació modificat (MEC), per qualsevol cosa que intercanvieu, fins i tot si la política no es qualificaria com a MEC com a independent, es converteix en un MEC sota el principi de "una vegada un MEC, sempre un MEC ". Tanmateix, si teniu una política que no és un MEC, sinó que la canvieu per una política que falla la prova de set salaris, la vostra nova política es converteix en un MEC.
Anuncis per a anualitats
Les rendes (o les inversions especials en assegurances ofertes com a estalvis a llarg termini o opcions de jubilació per part de les companyies d'assegurances) es poden transferir 1035 per a altres rendes. Igual que les pòlisses d’assegurança de vida, l’Intercanvi 1035 permet l'intercanvi de rendes perquè els titulars de pòlisses puguin trobar millors taxes per a les seves inversions o per adaptar-se als canvis en la seva situació financera.
Assegurança de vida a les rendes
En cas que un prenedor de pòlissa ja no requereixi prestacions de defunció, una pòlissa d'assegurança de vida pot transferir-se a una renda vitalícia. No obstant això, no es permet la transferència de rentes a pòlisses d'assegurança de vida. Si canvieu una rendibilitat per una pòlissa d'assegurança de vida, es pot imposar l'impost sobre els guanys derivats de la renda vitalícia.