Taula de continguts:
- Tractament fiscal general
- Beneficis del tractament fiscal del pla qualificat
- Desavantatges del pla qualificat
Com a forma d’estalvis per a la jubilació, els plans de compensació diferida ofereixen als usuaris un mètode per desviar l’ingrés dels empleats a un compte d'estalvi sense que els impostos de la nòmina s’obtinguin immediatament. Aquest benefici esdevé molt important a mesura que els suports tributaris de les persones depenguin dels seus ingressos. Al repartir els ingressos a un moment en què una persona guanya menys, els impostos són més baixos en el moment de la retirada del pla de compensació diferida, per tant, el terme "diferit".
Tractament fiscal general
Tenint en compte la forma en què els plans de compensació diferits estan redactats a la llei, estan subjectes a normes d’informació i de coherència del tractament que existeixen tant en la legislació federal com en la estatal. Atès que els ocupadors fan servir plans per a l'estalvi dels empleats, els seus procediments han de seguir aquestes normes o ser determinats com a desqualificats, cosa que comportarà sancions fiscals.
Els empleats han de comprendre que els diferents plans de compensació diferida tenen matisos. Per exemple, un pla 457 permet la retirada quan es separa de l’ocupació amb l’ocupador actual. Un 401K té com a resultat sancions per retirar-se i ha de ser transferit a un altre empresari 401K o a un compte de jubilació individual. 457 plans són utilitzats principalment pels empresaris del govern, mentre que els 401Ks poden ser utilitzats tant per empresaris privats com per públics.
Beneficis del tractament fiscal del pla qualificat
Els empresaris poden reduir el cost de la quota de l’empresari a un pla de compensació diferida com a despesa empresarial i deduir-la de l’ingrés brut reportat. En efecte, això redueix la responsabilitat fiscal de l'empresa.
Els estalvis i els dipòsits en un pla de compensació diferida creixen amb interessos i guanys no taxats. Els impostos només s'apliquen als ingressos del pla quan es retirin realment. El tram d'aplicació corresponent depèn dels ingressos anuals en el moment de la retirada (la retirada se suma al total de la renda).
No s’ha de gravar immediatament els desistiments si els fons es transfereixen a un altre compte amb diferència fiscal, com ara un IRA tradicional. Els impostos s’aplicarien si el capítol es passés a un IRA Roth, però després l’interès sense impostos.
Desavantatges del pla qualificat
Alguns empresaris poden voler oferir actuacions específiques de determinats premis o bonificacions dels empleats. Aquests no es poden dipositar en un compte de pla de compensació diferida per intentar evitar els impactes fiscals. Qualsevol avantatge empresarial ha de ser el mateix per a tots els empleats que utilitzin el pla. Els empresaris es limiten a quant poden dipositar en un pla de compensació diferida en general. Els empresaris assumeixen obligacions d'informació, proporcionant regularment a les agències fiscals informació sobre els comptes existents. A partir d’aquestes dades s’inclouen les referències entre les dades dels empleats sobre les declaracions de l’impost sobre la renda.