Què és el límit de l'impost sobre successions?

En els debats sobre els impostos sobre la mort, de vegades utilitzem els termes "impost sobre béns immobles" i "impost sobre l’herència" de manera intercanviable, però en realitat descriuen dos impostos diferents. L’IRS recull l’impost sobre els béns immobles i 14 estats contra els béns d’un difunt que constitueixen la seva propietat. El "límit" es refereix a la part dels actius immobiliaris exclosos d’aquest impost, que actualment és de 5.000.000 de dòlars per impost sobre béns immobles federals. Un impost sobre herències és imposat per vuit estats contra la propietat rebuda per cada hereu. La propietat del difunt no està gravada. Cada estat estableix el seu propi límit de la propietat que quedarà exclòs de l'impost sobre béns i propietats.

La història de la transferència de riqueses Fiscalitat

Una espècie d’impost sobre transferència de riquesa es va imposar per primera vegada el 1797 com a forma de pagar les guerres. El 1916 es va aprovar la primera llei d’impostos sobre béns immobles, seguida d’un impost de regal el 1924. Segons un article de 1994 publicat per la Fundació Tributària, "amb l’excepció de mitjans de la dècada de 1930 els impostos de transferència mai no han representat una part important dels ingressos federals.. " Tot i que aquests impostos s'apliquen als rics, un balanç del 2009 del Budget Budget Office va comentar: "Els impostos de transferència federals han representat històricament una proporció relativament petita del total dels ingressos federals - que representen entre l'1 i el 2% del total dels ingressos de la majoria dels darrers 60 anys ".

Impost sobre béns estatals

La majoria dels estats utilitzen un impost "de recollida" que grava el seu propi impost sobre béns arrels basat en un càlcul de crèdits fiscals federals, que era la part de l'impost sobre béns federals atorgat a l'estat de residència del difunt. Aquest pagament del crèdit federal ha estat eliminant gradualment des del 2002 i, a partir de l’1 de gener de 2005, s’aplica ara com a deducció dels impostos sobre béns estatals. Alguns estats, com ara Florida, no cobren impostos addicionals de propietats o hereus. Molts estats han modificat les seves lleis fiscals per recaptar impostos per sobre del crèdit federal. Per exemple, Connecticut imposa fins a un impost del 12 per cent sobre les finques de més de 2.000.000 de dòlars.

Impost sobre successions estatals

Els estats que regeixen impostos sobre successions solen imposar un percentatge més elevat a familiars distants i beneficiaris no relacionats mentre eximeixen o imposen mínimament a cònjuges, fills i altres beneficiaris de la família immediata. Normalment, els tipus d’impostos sobre l’herència se situen entre el 7 i el 12 per cent. Els llindars d’exempció de propietats poden anar des d’un mínim de $ 500 a $ 100,000 i superiors. Alguns estats, com ara Nova Jersey i Maryland, cobren tant un impost sobre herències com un impost sobre la propietat, però solen establir llindars d'exempció més alts per a impostos sobre finques: 1.000.000 de dòlars per a Maryland i 675.000 de dòlars per a Nova Jersey.

Estratègies d’evitació d’impostos sobre successions i successions

L’ús efectiu de les limitacions d’exempció sobre els impostos de transferència estatal i federal és un objectiu important de planificació de la propietat. Per al 2011 i el 2012, les finques valorades en 5.000.000 dòlars o menys paguen cap impost sobre la propietat federal. S'haurien d’escriure voluntats per garantir la plena utilització de les exempcions per esposa per minimitzar o eliminar l’impost a la primera mort i de nou a la mort d’un cònjuge supervivent. Els fideïcomisos de cobertura de crèdit aconsegueixen aquest objectiu posant a la propietat un valor igual a l'exempció actual en un fideïcomís i transferint la resta de la propietat al cònjuge supervivent sense impostos.