Taula de continguts:
- La posició de l'IRS
- Què fa un regal?
- Impostos de regal
- Inversions i préstecs
- Complicacions del crowdfunding
Les donacions a persones individuals poden caure en una àrea grisa en la legislació fiscal. Depenent de les circumstàncies, una donació que heu rebut pot qualificar-se com a regal, inversió o ingrés imposable. Si és el darrer, haureu d’informar sobre la vostra declaració d’impostos. Les línies entre aquestes categories es troben borroses i el Servei d’Entrenaments Interns analitza cada cas individualment, de manera que consideri consultar a un professional d’impostos per obtenir orientacions específiques sobre la vostra situació.
La posició de l'IRS
A finals de 2014, l'IRS no havia publicat directrius definitives sobre el tractament fiscal de les donacions a particulars. Eva Rosenberg, experta en impostos, va dir al International Business Times que aquestes orientacions podrien provenir dels tribunals. Mentrestant, la posició oficial, resumida per un oficial de l'IRS que parla al Times, és que les donacions a una persona són ingressos imposables si no són regals, préstecs o participacions en renda variable. Aquest funcionari també va assenyalar que l'IRS examina aquestes donacions en cada cas.
Què fa un regal?
L’IRS defineix un regal com qualsevol transferència de diners o béns per als quals el donant no rep una "consideració completa" a canvi. La consideració completa significa essencialment el valor dels diners. Si algú us dóna 100 dòlars només perquè vol donar-li 100 dòlars i no en proporcioneu res a canvi, aquest 100 dòlars és un regal no imposable. Si li donen un valor de 10 dòlars a canvi, li donarà un regal de 90 dòlars.
Impostos de regal
Quan una donació és un regal, es poden aplicar impostos sobre els dons, però el destinatari no ha de pagar-los. Els impostos sobre el regal són responsabilitat de la persona que dóna el regal; els destinataris no els informen dels seus impostos. En general, una persona pot oferir a qualsevol individu una quantitat determinada cada any sense generar impostos sobre el regal; a partir del 2014, aquesta quantitat era de 14.000 dòlars. Hi ha algunes excepcions. Les donacions per pagar les despeses mèdiques o educatives d’una persona no estan subjectes al límit anual, sempre que s’administren directament a un proveïdor de serveis de salut o a l’escola, i no a la persona que es beneficia.
Inversions i préstecs
Si esteu aconseguint un negoci o una feina de diners que s’estranyaran i algú li dóna diners a canvi d’equitat –és a dir, una quota de propietat– o una reducció dels beneficis potencials, llavors la donació és probable que sigui una inversió o " aportació de capital ". No es tracta d’un ingrés imposable, i no l’informareu en la vostra declaració d’impostos personal. De la mateixa manera, els préstecs no són un ingrés imposable perquè els pagareu de nou; si no pagueu, però, els diners es tornen imposables.
Complicacions del crowdfunding
L’estat tributari de les donacions s’ha complicat considerablement amb l’augment del "crowdfunding": trucades en línia per diners, en què els desconeguts donen diners a diners a emprenedors o persones necessitades. En aquestes situacions, el propòsit de la donació és important. Si algú us envia diners per iniciar una empresa o desenvolupar un producte, però no està obtenint recursos propis, és probable que la donació sigui un ingrés imposable que heu de comunicar. Per això, els serveis de crowdfunding centrats en el negoci com Kickstarter i Indiegogo diuen que, en general, hauríeu de suposar que les donacions són imposables. D'altra banda, els diners enviats per ajudar-vos en temps de necessitat, sense cap expectació de consideració, poden comptar com a regal. Aquesta és la posició de GoFundMe, un lloc de crowdsourcing que se centra en les persones i no a les empreses. No obstant això, tots els llocs demanen a un "crowdfunders" que consulti un professional de l’impost.