Taula de continguts:
Els comptes de jubilació individuals es classifiquen de diferents maneres amb finalitats de registre. Compreneu que l'IRA és una estructura protegida pels impostos. Pot contenir fons ja aportats a altres plans de jubilació o pot acceptar contribucions. Com a estructura, compta amb moltes inversions que podeu comprar al compte. La designació de Roth i la tradicional defineixen l’estructura tributària, mentre que la contribució i el rollover defineixen com entren els fons al compte.
Tradicional o Roth
Hi ha dues estructures fiscals fonamentals per als comptes de l’IRA. Una estructura tradicional de l'IRA dedueix les aportacions dels ingressos anuals i creix en impostos diferits fins que es distribueix. En el moment de la distribució, l’import retirat s’afegeix als ingressos anuals i s’imposarà al tram d’impostos existent del propietari de l’IRA. Un Roth IRA no dedueix les contribucions dels ingressos anuals del propietari. Els diners creixen en impostos diferits, però sempre que el propietari del compte tingui el Roth IRA com a mínim cinc anys i que tingui almenys 59 anys i mig d'edat, els diners s’exhaureixi sense impostos. Ambdues estructures tenen una sanció fiscal del 10 per cent sobre les distribucions abans de l'edat de 59 1/2.
IRAs contributives
Les dues estructures de l’IRA poden ser IRA contributives. Bàsicament, cada IRA o pla de jubilació ha de començar amb contribucions. Una contribució és el diner que s’introdueix en el compte en funció de l’assignació anual. La contribució màxima de 2011 a un IRA tradicional o a un IRA tradicional és de 5.000 dòlars per als menors de 50 anys; els que superen el llindar poden contribuir amb 6.000 dòlars. Si és capaç de fer aportacions anuals al vostre IRA, és una IRA contributiva, independentment de si és un tradicional o Roth.
Rollover IRA
Quan una persona té un compte 401k, 403b, IRA o un altre pla de jubilació contributiu similar que tingués fons acumulats durant anys d’aportacions, és possible que es converteixi en una opció. Un bolcada trasllada els fons d'un pla de jubilació a un altre, sovint des d'un pla empresarial fins a un IRA després que finalitzi el treball. L’IRS defineix les IRA de seguiment simplement per a la gravació d’impostos. Quan succeeix el canvi, un 1099-R diu quant de sortir de l'IRA i el formulari 5498 diu quant va entrar a la nova IRA de recanvi com a controls i balanços que no es feia cap distribució. Generalment, una IRA no es mescla amb les contribucions.
Actius intercanviables
La diferenciació entre una IRA contributiva i una IRA de recuperació es manté generalment a nivell de custòdia. L'IRS manté la comptabilitat a través del formulari 1099-R i del formulari 5498 per a totes les inversions i utilitza la deducció de la línia 32 del formulari 1040 per tenir en compte totes les contribucions deduïdes pels impostos. Correspon al vostre custodio de l'IRA permetre o negar la barreja d'actius en funció de les seves pròpies capacitats administratives per mantenir una comptabilitat adequada. Tot i que pot resultar convenient tirar un pla antic de l’empresari a un compte mixt, perd la capacitat d’envoltar els actius cap a un pla d’empresari nou si mescles actius. Per a aquells que vulguin mantenir aquesta opció, mantenir separats els actius contributius i renovables és el camí a seguir.